ثبت نام و دریافت کد مالیاتی (TRN) در دبی [2025]

فرض کنید بعد از ماه‌ها برنامه‌ریزی، بالاخره تصمیم گرفته‌اید شرکت‌تان را در دبی ثبت کنید. حتی دفترتان را هم انتخاب کرده‌اید، مشتری‌ها آماده‌اند و یک قرارداد آماده هم دارید؛ اما یک خط در انتهای ایمیل قرارداد تمام برنامه‌هایتان را بهم می‌ریزد. خطی که می‌گوید لطفاً کد مالیاتی (TRN) شرکت خود را برای صدور پیش‌فاکتور ارسال نمایید.

از آنجایی که هنوز کد مالیاتی (TRN) ندارید، نمی‌توانید مالیات بر ارزش افزوده را ثبت کنید، قراردادهای رسمی ببندید یا حتی حساب مالی‌ شرکت را افتتاح کنید. در چنین شرایطی مدام به این فکر می‌کنید آیا بدون این کد، این قرارداد را از دست می‌دهم؟ فرآیند دریافت کد مالیاتی چقدر طول می‌کشد و چقدر هزینه دارد؟ در این راهنمای جامع، قرار است دقیقا به همین سوالات پاسخ دهیم. در ادامه یاد می‌گیرید چطور در سال 2025 بدون دردسر، نسبت به دریافت کد مالیاتی در دبی اقدام کنید، مدارک لازم را آماده کنید و از اشتباهاتی که صدها کسب‌وکار دیگر قبل از شما مرتکب شده‌اند، دور بمانید.

معرفی سیستم مالیاتی در دبی

تا قبل از ژانویه سال 2018، کشور امارات و شهر دبی جزو مناطقی بود که تقریبا هیچ مالیات مشخص و دقیقی نداشت؛ اما از این تاریخ به بعد سیستم مالیاتی این کشور Federal Tax Authority (FTA) قوانین جدیدی را برای مالیات بر ارزش افزوده تصویب کرد. از آن زمان تا کنون مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 5% برای اکثر کالاها و خدمات در امارات تصویب و به اجرا درآمد و این مالیات توسط کسب‌وکارها از مصرف‌کننده نهایی گرفته می‌شود. شما می‌توانید جزئیات فعلی مالیات ارزش افزوده در دبی را در وب‌سایت رسمی سازمان مالیات امارات متحده عربی مشاهده کنید.

همچنین از 1 ژوئن 2023 نیز مالیات بر درآمد شرکت‌ها با نرخ 9% سود مشمول، به اجرا درآمد. البته طبق این قانون شرکت‌هایی که سود سالانه‌شان کمتر از 375,000 درهم (حدود 9,000 یورو) باشد، همچنان مشمول این مالیات نخواهند شد. جزئیات قانون فعلی مالیات بردرآمد شرکت‌ها را نیز میتوانید در این صفحه از سایت سازمان مالیات امارات متحده عربی مشاهده کنید.

نقش کد مالیاتی در ساختار اقتصادی کشور

از زمانی که مالیات در دبی وجهه رسمی‌تری پیدا کرد، سازماندهی افراد مشمول آن نیز اهمیت بیشتری یافت. به همین علت کد مالیاتی که یک شناسه یکتای 15 رقمی است، از سوی Federal Tax Authority (FTA) به شرکت‌ها و اشخاصی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات بر درآمد شرکت‌ها هستند، اعطا می‌شود.

وجود این کد برای صدور فاکتورهای قانونی، افتتاح حساب برای شرکت‌ها، شرکت در مناقصات و مزایده‌ها، انعقاد قراردادهای قانونی، استرداد مالیات، ثبت‌نام و پرداخت مالیات‌ها و ثبت اظهارنامه‌ها، ضروری است.

به‌جز موارد بالا که جزو کاربردهای اصلی و قانونی TRN هستند، داشتن این کد برای شما نوعی اعتبار تجاری نیز به همراه خواهد داشت. در بسیاری از معاملات، مخصوصا معامله با شرکت‌های بزرگ امارات، داشتن کد مالیاتی نشان دهنده یک نهاد تجاری معتبر و قانونی برای شماست که این موضوع برای شرکت‌های بزرگ اهمیت زیادی دارد.

انواع مالیات در امارات

سیستم مالیاتی در امارات شامل چند بخش اساسی است که قوانین ساده و شفافی هم درباره آن‌ها وجود دارد. بسته به اینکه شما کارمند باشید یا صاحب کسب‌وکار، شهروند باشید یا توریست ممکن است مشمول نوع خاصی از مالیات شوید. در ادامه انواع مالیات‌هایی که در امارات وجود دارند را به شما توضیح خواهیم داد.

مالیات بر ارزش افزوده

همانطور که بالاتر هم توضیح دادیم، مالیات بر ارزش افزوده با نرخ استاندارد 5% بر اکثر کالاها و خدمات امارات وضع می‌شود. در حقیقت شرکت‌ها و صاحبین کسب‌وکار این مالیات را از مصرف‌کننده نهایی دریافت کرده و به دولت پرداخت می‌کنند. در این بین، مالیات حمل‌ونقل بین‌المللی و لوازم مربوط به آن، املاک مسکونی نوساز در اولین معامله و خرید، خدمات آموزشی و درمانی تحت شرایط خاص و صادرات کالاها و خدمات به کشورهای عضو شورای همکاری خلیج فارس با نرخ 0% محاسبه می‌شوند.

عوارض شهرداری

عوارض شهرداری به عنوان یکی دیگر از انواع مالیات‌های محلی است که ساکنین دبی اعم از مستاجر یا مالک ملزم به پرداخت آن هستند. معمولا این مالیات صرف امور توسعه و نگهداری خدمات و پروژه‌های عمومی و زیرساختی مانند مدیریت پسماندها، نگهداری از جاده‌ها و فضاهای سبز، خدمات ایمنی و آتشنشانی و… می‌شود.

عوارض شهرداری بین 5% تا 10% ارزش اجاره سالانه ملک است که از طریق قبض‌ها محاسبه و پرداخت می‌شود. براساس موقعیت مکانی ملک، نوع فعالیت آن و مقیاس فعالیت یعنی میزان آب‌ و برق مصرفی و زباله تولیدی، مبلغ عوارض هر ملک متغیر خواهد بود. همچنین ممکن است در هر شهری براساس قوانین آن شهر، مبلغ عوارض کم یا زیاد شود.

مالیات هتل و توریستی

همانطور که بالاتر هم اشاره کردیم، در این شهر حتی توریست‌ها هم شامل برخی از مالیات‌ها می‌شوند. این مبلغ به‌صورت یک هزینه کلی روی مبلغ نهایی هزینه اقامت درج می‌شود؛ اما جزئیات آن شامل 7% هزینه شهرداری، 10% هزینه خدمات و 5% مالیات ارزش افزوده روی مبلغ هر شب اقامت اضافه می‌شود. معمولا بین 7 تا 20 درهم هزینه هر شب مالیات یک اتاق در دبی بسته به نوع هتل خواهد بود. معمولا مالیات توریستی برای هتل‌های 1 یا 2 ستاره از 7 درهم شروع شده و هتل‌های 5 ستاره به مبلغ 20 درهم برای هر شب اقامت می‌رسند.

مالیات گردشگری به‌طور مستقیم وارد بودجه دولت امارات شده و صرف تبلیغات و توسعه صنعت گردشگری این کشور می‌شود. به‌جز مالیات گردشگری، مالیات ارزش افزوده هم روی خدمات و کالاهایی که توریست‌ها خریداری می‌کنند، محاسبه می‌شود.

مالیات شرکت‌ها

در گذشته این مالیات مربوط به بانک‌ها و شرکت‌های نفتی خارجی در دبی بود؛ اما از تاریخ 1 ژوئن 2023 تغییراتی در آن ایجاد شده است. درحال حاضر مالیات شرکت‌ها با تعرفه 9%  برای شرکت با مسئولیت محدود، شرکت سهامی خاص و سایر شرکت‌های تجاری ثبت شده در دبی که سود تجاری‌ سالانه آن‌ها بیشتر از 375,000 درهم باشد، اعمال می‌شود. شرکت‌هایی که سود سالانه‌شان کمتر از این مقدار باشد، از پرداخت این مالیات معاف هستند. در وب‌سایت رسمی وزارت دارایی فدرال امارات متحده عربی، می‌توانید جزئیات معافیت‌ها و مشمولین مالیات شرکت‌ها را مطالعه کنید.

الزام قانونی دریافت کد مالیاتی در دبی

با اینکه دبی از نظر مالیاتی نسبت به بسیاری از شهرهای دیگر، قوانین ساده‌تر و مالیات کمتری دارد؛ اما FTA یا همان سازمان مالیاتی فدرال درخصوص این قوانین، بسیار سختگیرانه و با قاطعیت رفتار می‌کند. بنابراین اشخاص و نهادهایی که مشمول قوانین مالیاتی دبی هستند، باید برای دریافت کد مالیاتی اقدام کنند. در غیر این صورت تخلف کرده و مشمول جریمه‌های مالیاتی خواهند شد. در ادامه به شما توضیح می‌دهیم چه افرادی برای دریافت کد مالیاتی باید ثبت‌نام کنند.

کدام اشخاص و نهادها ملزم به دریافت کد مالیاتی هستند؟

«فکر می‌کردم گرفتن کد مالیاتی فقط مربوط به شرکت‌های ثبت شده می‌شه. آخه من اصلا کارم آنلاینه و فکر نمی‌کردم لازم باشه توی سامانه TRN ثبت‌نام کنم. به خاطر همین موضوع هم علاوه‌بر مالیات اصلی شامل جریمه خیلی زیادی هم شدم.» این پیامی است که یکی از مراجعه‌کنندگان ما برایمان ارسال کرد.

این مراجعه‌کننده به دلیل نداشتن آگاهی کامل از قوانین مالیاتی دبی، درگیر جریمه‌های مالیاتی زیادی شده و برای رفع مشکلات و اقدام به دریافت کد مالیاتی، به دبی‌فا مراجعه کرده است. با‌ توجه‌ به اینکه گرفتن کد مالیاتی در دبی به‌جز شرکت‌ها، طیف وسیعی از افراد حقیقی را نیز شامل می‌شود، در ادامه درباره افراد مشمول این موضوع بیشتر به شما توضیح خواهیم داد.

اشخاص حقیقی (ساکنین، فریلنسرها و…)

به‌طور کلی هر شخصی که به‌طور مستمر فعالیت اقتصادی انجام دهد، می‌تواند جزو مشمولان دریافت کد مالیاتی در دبی قرار بگیرد. مهم‌ترین گروه از افراد حقیقی که باید در دبی کد مالیاتی بگیرند را در لیست زیر به شما معرفی خواهیم کرد.

• فریلنسرها و افرادی که خدماتی مثل مشاوره، برنامه‌نویسی، بازاریابی، تدریس و… را به‌صورت مستقل از شرکت‌ها انجام می‌دهند.
• تاجران مجازی یا افرادی که یک کسب‌وکار مستقل مجازی مثل فروشگاه‌های آنلاین دارند و مستقل از شرکت‌ها و نهادهای ثبت شده، فعالیت اقتصادی دارند.
• اینفلوئنسرها و بلاگرهایی که از طریق شبکه‌های اجتماعی به‌طور منظم تولید محتوا کرده و از طریق تبلیغات درآمد مستقل دارند.
• با اینکه اجاره املاک مسکونی جزو موارد معاف از مالیات محسوب می‌شود؛ اما اگر فردی مالک تعداد زیادی املاک در دبی باشد و به‌طور مداوم برای اهداف تجاری املاک خود را اجاره دهد، مشمول مالیات شده و باید برای دریافت کد مالیاتی اقدام کند.

نکته مهمی که وجود دارد، این است که الزام قطعی برای دریافت کد مالیاتی اشخاص حقیقی، براساس شغل نیست و به میزان درآمد سالانه آن‌ها بستگی دارد. یعنی اگر درآمد سال گذشته یک شخص حقیقی بیشتر از 375,000 درهم باشد یا پیش‌بینی کند در یکماه آینده بیشتر از این عدد درآمد خواهد داشت، باید برای دریافت کد مالیاتی اقدام کند. همچنین افرادی که مجموع درآمدشان در 12 ماه گذشته بیشتر از 187,500 درهم باشد، می‌توانند برای دریافت این کد اقدام کنند؛ اما الزام قانونی برای گرفتن کد مالیاتی برایشان وجود ندارد.

نکته دیگر این است که کارمندان یا افرادی که صرفا سود سپرده خود را دریافت می‌کنند، نیازی به گرفتن کد مالیاتی نداشته و مشمول مالیات نمی‌شوند. از آنجایی که طبقه‌بندی اشخاص حقیقی که در دبی مشمول مالیات می‌شوند، ممکن است کمی سخت باشد، توصیه ما به شما این است که با کارشناسان دبی‌فا درباره این موضوع صحبت کنید تا اگر جزو مشمولان این قانون هستید، بتوانید به موقع برای دریافت کد مالیاتی اقدام کرده و درگیر جریمه‌‌های سنگین مالیاتی نشوید.

شرکت‌ها و کسب‌وکارهای ثبت شده

تقریبا می‌توان گفت اکثر شرکت و کسب‌وکاری که در امارات ثبت شده و فعالیت تجاری و اقتصادی دارد، حتی اگر نرخ مالیاتی‌شان صفر باشد، بازهم باید برای دریافت کد مالیاتی ثبت‌نام کند. البته در صورتی که شرکت یا کسب‌وکاری جزو موارد زیر باشد، به‌جز گرفتن کد مالیاتی، مشمول پرداخت مالیات نیز، می‌شود.

• شرکت‌هایی که درآمد سالانه‌شان معادل یا بیشتر از 375,000 درهم باشد.
• شرکت‌ها و کسب‌وکارهایی که خدمات یا محصولات مشمول مالیات بر ارزش افزوده (VAT) ارائه می‌دهند.

ثبت‌نام در TRN برای شرکت‌ها باعث می‌شود، بتوانند حساب بانکی برای شرکت‌شان باز کنند، فاکتور رسمی صادر کنند و مبالغی که برای ارزش افزوده هزینه کسب‌وکارشان پرداخت کرده‌اند را پس بگیرند.

نهادها و سازمان‌های خاص (شبه دولتی، خیریه‌ها و دیگر گروه‌های معاف یا خاص)

این گروه به افراد یا نهادهایی اشاره دارد که گرچه فعالیت اقتصادی انجام می‌دهند؛ اما به دلیل ماهیت عمومی، بشردوستانه یا حاکمیتی فعالیت‌هایشان، از برخی قوانین مالیات معاف بوده یا مشمول تبصره‌ها و شرایط خاص مالیاتی می‌شوند.

با این حال، معافیت‌ها یا شرایط ویژه‌ای که برای این دسته سازمان‌ها وجود دارد، به معنای معافیت از ثبت و ارائه گزارش شفاف نیست. در صورتی که این سازمان‌ها یک فعالیت جدید و جداگانه یا سرمایه‌گذاری خاصی داشته باشند، فعالیت جدید آن‌ها مشمول مالیات می‌شود و باید کد مالیاتی دریافت کنند.

خیریه‌ها تنها در صورتی که در لیست سازمان‌های معاف اداره مالیات دبی، وجود داشته باشند، از پرداخت مالیات معاف می‌شوند. در صورتی که خیریه‌ای در این لیست قرار نگرفته باشد، مانند سایر شرکت‌ها مشمول مالیات شده و باید کد مالیاتی مخصوص را دریافت کند. در سایت سازمان مالیات امارات متحده عربی می‌توانید لیست سازمان‌های معاف از مالیات را بررسی کنید.

همچنین در صورتی که درآمد خیریه‌ها از 375,000 درهم بیشتر شود، حتی اگر جزو لیست معافیت‌های مالیات باشند، باز هم باید در سامانه TRN ثبت‌نام کنند. علاوه‌بر آن اگر خیریه‌ای محصولات یا خدمات شامل ارزش افزوده را به‌طور منظم بفروشد، باید برای پرداخت VAT ثبت نام کند. دریافت کد مالیاتی برای این سازمان‌ها علاوه‌بر اینکه باعث شفافیت فعالیت‌های اقتصادی و درآمد آن‌ها می‌شود، باعث می‌شود به‌طور قانونی معافیت خود را اثبات کنند و راحت‌تر با سایر نهادها و ارگان‌ها ارتباط داشته باشند.

آستانه درآمد برای ثبت نام مالیاتی آستانه درآمد اختیاری و اجباری

ثبت‌نام برای کد TRN در دبی به دو دسته ثبت‌نام اختیاری و اجباری تقسیم می‌شود. افراد، شرکت‌ها و کسب‌وکارهایی که مجموع درآمد مشمول مالیاتشان در طول یک سال گذشته بیشتر یا معادل درهم 375,000 باشد یا برآوردشان برای درآمد یک ماه آینده‌شان این عدد باشد، باید برای دریافت کد مالیاتی اقدام کنند. در واقع داشتن کد TRN برای این دسته افراد و کسب‌وکارها الزامی و اجباری است.

اما افراد حقیقی که کسب‌وکار شخصی دارند یا شرکت‌ها و کسب‌وکارهایی که درآمد مشمول مالیاتشان در یکسال گذشته  بین 187,500 تا 375,000 درهم باشد، می‌توانند کد مالیاتی دریافت کنند. در واقع داشتن این کد برای آن‌ها اجباری نیست. گرفتن این کد برای این دسته کسب‌وکارها باعث می‌شود اعتبار تجاری بیشتری کسب کنند، امکان درخواست استرداد مالیات را برای آن‌ها فراهم کرده و باعث تسهیل روند معاملات تجاری آن‌ها نیز خواهد شد.

معافیت‌های خاص در ثبت نام مالیاتی

بسیاری از افراد یا کسب‌وکارهایی که برای دریافت کد مالیاتی به دبی‌فا مراجعه می‌کنند، درواقع اصلا مشمول این طرح نیستند و در دسته معافیت‌های خاص مالیاتی قرار می‌گیرند. در ادامه به معافیت‌هایی که در دبی برای ثبت‌نام TRN وجود دارد، اشاره خواهیم کرد.

• کسب‌وکارهایی که درآمد مشمول سالانه‌شان کمتر از 187,500 درهم است.
• سازمان‌های دولتی، شبه‌دولتی و خیریه‌هایی که واجد شرایط معافیت هستند.
• کسب‌وکارهایی که در مناطق آزاد فعالیت دارند طبق قوانین و در شرایط خاص
• صندوق‌های سرمایه‌گذاری و بازنشستگی
• اجاره و فروش املاک مسکونی
• مشاغلی که خدمات و کالاهای بدون ارزش افزوده ارائه می‌دهند.
• و….

معافیت‌های خاص برای ثبت‌نام TRN در دبی فقط به مواردی که نام بردیم، محدود نمی‌شوند. به همین علت توصیه ما به شما این است، اگر برای ثبت‌نام TRN تردید دارید و مطمئن نیستید جزو افراد معاف یا مشمول این قانون هستید، با مشاوران دبی‌فا صحبت کنید. همکاران ما در دبی‌فا با بررسی کامل شرایط کاری و درآمد شما و مطابقت آن با قوانین مالیاتی دبی، شما را راهنمایی خواهند کرد و در صورت نیاز، تمام مراحل ثبت‌نام برای دریافت کد مالیاتی را نیز برایتان انجام خواهند داد. کافیست فرم درخواست مشاوره را کامل کنید و یا همین حالا با ما تماس بگیرید.

جریمه‌ها و پیامدهای عدم ثبت نام به موقع

«من یک فروشگاه کوچک توی دبی داشتم. با اینکه وضع کارم خوب بود و درآمدم زیاد بود؛ اما  همیشه فکر می‌کردم چون گردش مالیم کمتر از بعضی شرکت‌هاست و بیشتر مشتریام محلی هستند، درآمدم مشخص نمی‌شه و نیازی به ثبت‌نام در سامانه TRN ندارم. تا اینکه یک روز یه ایمیل از طرف اداره مالیات امارات دریافت کردم. اول فکر کردم اسپمه، ولی وقتی با کارشناس دبی‌فا تماس گرفتم، فهمیدم که واقعاً باید برای گرفتن کد مالیاتی ثبت‌نام می‌کردم. چون درآمد سالیانه‌ام از مرز 375 هزار درهم گذشته بود. متأسفانه چون ثبت‌نام رو چند ماه دیر انجام دادم، علاوه بر مالیات اصلی، مجبور شدم جریمه ۱۰ هزار درهمی هم بپردازم.» این پیام هم تجربه یکی دیگر از مراجعه‌کنندگان دبی‌فاست که به خاطر یک سهل‌انگاری مشمول جریمه نقدی زیادی شده است.

البته همیشه جریمه تخلفات مالیاتی، نقدی نیست. گاهی اوقات جریمه چنین تخلفاتی شامل تعلیق مجوز فعالیت، محدودیت در انجام خدمات بانکی، لطمه به اعتبار تجاری، تشدید جرایم نقدی برای دفعات بعد و محرومیت از درخواست استرداد مالیات خواهد بود. جرایم نقدی تخلفات مالیاتی شامل موارد زیر می‌شوند.

• میزان جریمه برای عدم در ثبت‌نام برای دریافت کد مالیاتی معادل 10,000 درهم است.
• تاخیر در ارسال اظهارنامه ارزش افزوده برای اولین بار 1,000 درهم و درصورت تکرار تخلف در دو سال آینده مشمول 2,000 درهم جریمه خواهد بود.
• در صورتی که سوابق مورد نیاز مالیات را به درستی نگه‌داری نکنید برای اولین بار 10,000 درهم و در صورت تکرار تخلف در 24 ماه آینده مشمول 50,000 درهم جریمه خواهید شد.
• در صورت ارائه اظهارنامه نادرست برای اولین بار 3,000 درهم و در صورت تکرار تخلف در 24 ماه آینده مشمول 5,000 درهم جریمه خواهید شد.
• در صورت فرار مالیاتی تا 300 درصد مبلغ، مشمول جریمه خواهد شد.

در صورت عدم پرداخت ارزش افزوده در مهلت مقرر جریمه شما به شرح زیر است.

عدم پرداخت بلافاصله بعد از تاریخ سررسید	2 درصد مبلغ پرداخت نشده
عدم پرداخت ظرف 7 روز پس از تاریخ سررسید	4 درصد جریمه اضافه
جریمه روزانه درصورت عدم پرداخت ظرف یک ماه بعد از تاریخ سررسید	روزانه 1 درصد مبلغ معوقه تا حداکثر 300 درصد مالیات پرداخت نشده

اطلاعات کامل‌تر و دقیق‌تر جرایم مالیاتی در سایت رسمی FTA درج شده است. برای مشاهده کامل تمام جرایم مالیاتی، می‌توانید به این سایت مراجعه کنید.

مراحل ثبت نام برای دریافت کد مالیاتی

ما بارها در دبی‌فا شاهد افرادی بودیم که به دلیل نداشتن آگاهی کامل؟ ثبت‌نام برای دریافت کد مالیاتی را به یک غول بزرگ برای خودشان تبدیل کردند و مدام این روند را به تاخیر انداختند. بسیاری از آن‌ها به خاطر همین تاخیرها موقعیت‌های کاری بسیار خوبی را هم از دست داده‌اند.

همچنین ما در طول همکاری با کسب‌وکارهای مختلف بارها شاهد بودیم که حتی یک اشتباه کوچک، مثل ناهماهنگی اطلاعات مجوز تجاری یا مدارک، باعث تأخیر در تأیید TRN شده است. برای همین در ادامه، تمام مراحل ثبت‌نام را بر اساس جدیدترین قوانین سال ۲۰۲۵ به‌صورت دقیق و کاربردی برای شما قرار داده‌ایم تا بتوانید بدون خطا و در کوتاه‌ترین زمان ممکن، کد مالیاتی خود را دریافت کنید.

پیش‌نیازهای شروع فرآیند ثبت‌نام

قبل از شروع مراحل و روند اداری ثبت‌نام کد مالیاتی، بهتر است تمام مدارک لازم را گردآوری کنید؛ چراکه کامل و دقیق بودن مدارک در روند تایید و دریافت کد TRN موثر بوده و باعث می‌شود مراحل کار شما سریع‌تر و بدون خطا پیش برود. فهرست مدارک مورد نیاز برای ثبت‌نام کد مالیاتی در دبی به شرح زیر است:

• اساسنامه رسمی شرکت
• مجوز تجارت
• جزئیات حساب بانکی شرکت
• اعلام گردش مالی شرکت
• اطلاعات تماس، آدرس دقیق و ایمیل فعال
• امارات آیدی و کپی پاسپورت سهامداران یا مدیر شرکت
• ویزای مالک یا شرکا
• صورت سود و زیان سال‌های قبل
• نمونه فاکتورهای دریافت شده از تامین‌کنندگان و مشتریان

ساخت حساب کاربری در پورتال FTA

برای شروع مراحل ثبت‌نام باید وارد سایت FTA شده و با توجه به نوع فعالیت خود گزینه VAT Registration یا  Corporate Tax Registration را انتخاب کرده و حساب کاربری برای خود بسازید.

تکمیل فرم ثبت‌نام مالیاتی

در این بخش باید فرم ثبت‌نام را تکمیل کنید. اطلاعات این فرم و مدارک لازم را در مرحله پیش‌نیاز جمع‌آوری کرده‌اید و حالا فقط لازم است با دقت کامل برای ثبت و بارگذاری اطلاعات و مدارک خود اقدام کنید.

دریافت کد پیگیری

پس از تکمیل اطلاعات و بارگذاری مدارک، باید ثبت‌نام خود را نهایی کنید. پس از ارسال درخواست، کد پیگیری به شما داده می‌شود. مرحله بعدی بررسی درخواست شما و تطابق و تایید اطلاعات ثبت شده در سایت است. در صورت نیاز امکان دارد سازمان مالیاتی درخواست اطلاعات تکمیلی داشته باشد. اما در غیر این صورت با تایید مدارک و اطلاعات، طی 5 الی 20 روز کاری کد مالیاتی شما صادر می‌شود و از طرف سازمان مالیاتی به شما اطلاع داده خواهد شد.

همانطور که مشاهده کردید، ثبت‌نام کد مالیاتی در دبی کاملا آنلاین و بدون نیاز به مراجعه حضوری انجام می‌شود. با اینکه فرآیند دریافت کد مالیاتی در دبی به ظاهر ساده است؛ اما جزئیات مهمی دارد که باید به خوبی بتوانید آن‌ها را رعایت کنید. یکی از خدمات ما در دبی‌فا ثبت‌نام افراد و کسب‌وکارهای مشمول برای دریافت TRN است. اگر به تازگی فعالیت خود را در دبی شروع کرده‌اید و تجربه‌ای درباره ثبت‌نام و دریافت کد مالیاتی ندارید، پیشنهاد ما به شما این است که مثل هزاران کسب‌وکار دیگر مراحل ثبت‌نام و دریافت این کد را به دبی‌فا بسپارید تا خیالتان از هر جهت آسوده باشد.

شرایط و الزامات مالیاتی برای شرکت‌ها و کسب‌وکارها

با اینکه شرایط کلی دریافت کد مالیاتی برای شرکت‌ها و کسب‌وکارها تقریبا یکی است؛ اما از آنجایی که در امارات مناطق آزاد، شعب شرکت‌های بین‌المللی و در سال‌های اخیر فعالیت کسب‌وکارهای آنلاین و دیجیتال بسیار بیشتر شده، ممکن است برای برخی از شرکت‌ها با توجه به شرایطی خاصی که دارند، قوانین مالیاتی کمی متفاوت باشد.

ثبت‌نام مالیاتی شرکت‌های محلی و خارجی

چند وقت قبل در یکی از مشاوره‌هایی که داشتیم یک شرکت‌ خارجی که قصد داشت یک شعبه نمایندگی فعال در دبی راه‌اندازی کند، برای دریافت کد مالیاتی به دبی‌فا مراجعه کرد. جالب است بدانید این فرد تمام مدارک مورد نیاز شرکت‌های محلی برای ثبت‌نام کد مالیاتی را از قبل آماده کرده‌بود؛ اما نمی‌دانست مراحل و مدارک مورد نیاز شرکت‌های خارجی برای ثبت‌نام کد مالیاتی در دبی با شرکت‌های داخلی در برخی موارد متفاوت است. از آنجایی که افراد زیادی ممکن است چنین تصوری داشته باشند، تصمیم داریم براساس تجربیاتی که طی سال‌ها کسب کرده‌ایم، در ادامه تفاوت ثبت‌نام و دریافت کد TRN برای شرکت‌های خارجی و داخلی دبی را با شما به اشتراک بگذاریم.

شرکت‌های LCC و مالکیت شخصی

شرکت‌های LLC یا همان مسئولیت محدود یکی از محبوب‌ترین انواع شرکت‌ها در دبی هستند که برای تاسیس آن باید حداقل یک شریک اماراتی با 51 درصد سهام وجود داشته باشد. برای آشنایی بهتر با این نوع شرکت‌ها پیشنهاد می‌کنیم مقاله ثبت شرکت در دبی را مطالعه کنید. مراحل ثبت‌نام برای دریافت کد مالیاتی شرکت‌های LLC مشابه سایر شرکت‌هایی است که تابه‌حال درباره‌ آن‌ها صحبت کردیم. یعنی درصورتی که درآمد مشمول آن‌ها 375,000 درهم باشد باید برای دریافت کد مالیاتی اقدام کنند. مراحل و مدارک مورد نیاز برای ثبت‌نام آن‌ها نیز طبق توضیحات داده شده است و تفاوت خاصی ندارد.

شرکت‌های مالکیت شخصی معمولا به شرکت‌هایی گفته می‌شود که مالک آن یک فرد است و تمام مسئولیت‌های حقوقی شرکت نیز برعهده مالک اصلی آن است. این مدل شرکت‌ها معمولا برای کسب‌وکارهای کوچکی که فعالیت محدود دارند مثل فروشگاه‌های کوچک و… تشکیل می‌شوند. مراحل ثبت‌نام این دسته شرکت‌ها نیز تفاوت خاصی با سایر شرکت‌ها ندارد. در مورد اطلاعات و مدارک مورد نیاز برای ثبت‌نام هم اطلاعات شخصی مالک شرکت درکنار مدارک شرکت جزو پیش‌نیازهای ثبت‌نام آن‌ها است. به‌طورکلی از آنجایی که شرکت‌های مالکیت شخصی ساختار ساده‌تری دارند، به مدارک کمتری برای ثبت‌نام TRN نیاز خواهند داشت.

شعب خارجی یا نمایندگی‌ها

شعبه‌های خارجی در واقع به شرکت‌هایی گفته می‌شود که زیرمجموعه شرکت مادر (که خارج از دبی و امارات تاسیس شده)  هستند و به عنوان شعبه فرعی در دبی فعالیت می‌کنند. جالب است بدانید نمایندگی یک شرکت در کشور دیگر از نظر فعالیت‌های اقتصادی براساس قوانین هر کشور با محدودیت‌هایی مواجه است. اما شعب خارجی معمولا محدودیت خاصی نداشته و می‌توانند فعالیت اقتصادی خود را مشابه با شعبه مادر انجام دهند.

شعبه‌های خارجی مانند سایر شرکت‌ها در صورتی که درآمدشان از 375,000 درهم بیشتر شود، مشمول مالیات شده و باید برای ثبت‌نام کد مالیاتی خود اقدام کنند. معمولا سند ثبت‌نام شرکت مادر در کشور مبدا، گواهی تاسیس شعبه در دبی به همراه اطلاعات مالی دقیق و آدرس دفتر شعبه و اطلاعات تماس جزو مدارکی است که باید برای ثبت‌نام و دریافت کد TRN ارائه دهند. سایر مراحل ثبت‌نام شعب خارجی تفاوت خاصی با ثبت‌نام سایر شرکت‌ها ندارد و طبق روالی که بالاتر توضیح دادیم، ثبت‌نام آن‌ها انجام می‌شد.

درخصوص نمایندگی‌ها باید بدانید از آنجایی که نمایندگی‌ها حق فعالیت تجاری سودآور و فروش ندارند، معمولا نیازی به ثبت‌نام برای مالیات ارزش افزوده نخواهند داشت.  با این حال اگر درآمد نمایندگی‌ها از حد مجاز عبور کند، مانند سایر شرکت‌ها باید کد مالیاتی دریافت کنند. مدارک مورد نیاز برای ثبت‌نام نمایندگی‌ها شامل: مدارک ثبت‌نام شعبه مادر، گواهی‌نامه تاسیس شعبه در دبی، اطلاعات دقیق از فعالیت‌های نمایندگی‌ها و آدرس نمایندگی در دبی است.

قوانین مالیاتی مربوط به شرکت‌های فری‌زون

یکی از جذابیت‌های سرمایه‌گذاری و ثبت شرکت‌ در دبی به‌ خاطر قوانین مالیاتی است که برای این مناطق وجود داشت. بسیار از مراجعه‌کنندگان ما در دبی‌فا با تکیه بر قوانین و معافیت‌های مالیاتی که در گذشته برای این مناطق وجود داشت، برای ثبت شرکت در منطقه آزاد دبی  اقدام می‌کنند. اما باید بدانید قوانین مالیاتی مربوط به مناطق آزاد امارات از سال 2023 تغییرات مهمی داشته است. تغییرات قوانین مالیاتی در وب‌سایت رسمی سازمان مالیات امارات متحده عربی قابل مشاهده هستند. درحال حاضر شرکت‌های این مناطق دیگر مثل سابق به‌طور کامل از مالیات‌ها معاف نیستند. در ادامه قوانین جدید مالیات فری‌زون‌ها را به شما توضیح خواهیم داد.

فری زون‌های معاف از مالیات

برخی فری‌زون‌ها برای جذب سرمایه و رونق اقتصاد خود به شرکت‌ها معافیت زمان‌دار می‌دهند. معمولا این معافیت‌ها شامل مالیات بر درآمد شرکت‌ها، عدم نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی و موارد این‌چنینی هستند. قوانین و میزان معافیت‌های مالیاتی در هر منطقه‌ای ممکن است متفاوت از سایر مناطق باشد؛ اما به‌طور کلی مالیات در مناطق آزاد انعطاف بیشتری دارند و شرایط جذابی را برای مشاغل کوچک، شرکت‌های مالی و صنایع صادرات ایجاد کرده است.

فری زون‌های مشمول مالیات

طبق تغییراتی که از سال 2023 در قوانین مالیات امارات ایجاد شد، برخی فری‌زون‌ها دیگر حالت معافیت مطلق سابق را نداشته و مثل سایر شرکت‌ها مشمول مالیات می‌شوند. برای مثال دبی جزو مناطقی است که مشمول مالیات می‌شود و شرکت‌هایی که در دبی ثبت شده باشند، با رعایت شرط میزان درآمد، مشمول مالیات بر درآمد 9 درصدی و مالیات ارزش افزوده خواهند شد.

وضعیت مالیاتی کسب‌وکارهای دیجیتال و فریلنسرها

مالیات کسب‌وکارهای اینترنتی مشابه شرایط مالیاتی سایر کسب‌وکارها است. این نوع فعالیت‌ها نیز با عبور از مرز درآمدی مشخص شده مشمول مالیات 9 درصدی خواهند شد. همچنین فریلنسرهایی که خدمات ارائه می‌دهند نیز مشمول مالیات ارزش افزوده 5 درصدی می‌شوند. سایر مراحل ثبت‌نام برای دریافت کد مالیاتی نیز مثل توضیحاتی که ارائه دادیم، خواهد بود.

البته گرفتن کد مالیاتی برای فریلنسرها مزایایی هم دارد. برای مثال یکی از مزایای مهم ثبت‌نام مالیاتی برای فریلنسرها، امکان استرداد مالیات بر ارزش افزوده پرداختی بر هزینه‌های مرتبط با کسب‌وکار است. این هزینه‌ها شامل خرید تجهیزات دیجیتال، نرم‌افزارها، خدمات ابری، هزینه‌های بازاریابی و حتی بخشی از هزینه‌های منزل در صورت استفاده به عنوان دفتر کار می‌شود.

نکات مهم پس از دریافت کد مالیاتی

چند سال قبل یکی از صاحبین کسب‌وکار در دبی به ما مراجعه کرد. این فرد می‌گفت: «من هیچ تخلف مالیاتی انجام ندادم. حتی کد TRN رو زمانی گرفتم که بازه درآمدیم کمتر از 375,000 درهم بود و گرفتن این کد اختیاری محسوب می‌شد. اما حالا انگار هیچ کاری نکردم و جریمه‌های سنگینی برام ثبت شده» بعد از بررسی دقیق مشکل توسط کارشناسان دبی‌فا، متوجه شدیم، این شخص کد مالیاتی را دریافت کرده؛ اما با نحوه استفاده از این کد آشنایی نداشته و در هیچ‌ کدام از فاکتورهای و مراودات مالی از آن استفاده نکرده است.

گرفتن کد مالیاتی در دبی، یک مرحله مهم برای کسب‌وکارهاست؛ اما به تنهایی کفایت نمی‌کند. در واقع اینکه بدانید چطور باید از این کد استفاده کنید، چه زمانی باید برای لغو یا تمدید ثبت‌نام خود اقدام کنید و چه قوانین مالیاتی را باید رعایت کنید نیز به اندازه گرفتن کد TRN اهمیت دارد. در ادامه برخی از مهم‌ترین نکاتی که برحسب تجربه در دبی‌فا درخصوص نحوه استفاده از کد مالیاتی دبی به دست آورده‌ایم را برای شما توضیح خواهیم داد.

نحوه استفاده از TRN در اسناد و فعالیت‌ها

از زمانی که کد مالیاتی شما صادر می‌شود، باید از آن در تمام اسناد و فعالیت‌های مالی خود شامل قراردادها و فاکتورها، گزارش‌های مالی و سامانه‌های دولتی به درستی استفاده کنید. این کد به نوعی شناسنامه مالی شما در سیستم‌های مالی و مالیاتی دبی است. بنابراین باید نحوه استفاده صحیح آن را بدانید.

درج TRN در اسناد و گزارش‌های مالی

بر طبق قوانین مالیات، درج کد مالیاتی در اسناد و گزارش‌های مالی الزامی است. همچنین باید بدانید اسناد مالی شما به نوعی وکیل شما در برابر قوانین مالیاتی هستند. برای مثال در مواقع اختلاف مالیاتی، همین اسناد و گزارش‌هایی که کد مالیاتی شما در آن‌ها درج شده، می‌توانند از تحمیل جرایم نادرست بر علیه شما جلوگیری کنند. در مقابل هر کدام از اسناد، فاکتورها یا گزارش‌هایی که فاقد کد مالیاتی باشند، از نظر FTA به عنوان هزینه، پذیرفته نخواهند شد.

استفاده از TRN در سامانه‌های دولتی

کد مالیاتی به عنوان شناسه اصلی شما در تعامل با سامانه‌های دولتی شناخته می‌شود. از این شماره برای ورود به پنل کاربری‌، ارسال اظهارنامه مالیاتی، ثبت و پرداخت مالیات‌‌ها، دریافت تاییدیه‌ها و مجوزها، ترخیص کالاها از گمرک و بسیاری کارهای اداری دیگر، استفاده می‌شود. همچنین شرط حضور در تمام مناقصات و مزایده‌ها نیز داشتن TRN است.

الزام گزارش‌دهی دوره‌ای مالیاتی

مهم‌ترین نکته این است که بعد از دریافت کد مالیاتی، باید به‌صورت منظم و دوره‌ای گزارش‌های مالیاتی فعالیت‌های اقتصادی خود را به FTA ارسال کنید.

ارائه اظهارنامه ارزش افزوده

کلیه افرادی که مشمول مالیات ارزش افزوده می‌شوند، باید در هر دوره مالیاتی، گزارش تمام خرید و فروش‌های مشمول مالیات خود را اعم از نقدی یا غیرنقدی از طریق سایت EmaraTax Portal ارسال کنند. این گزارش باید میزان مالیات قابل پرداخت یا استرداد را به‌طور کامل مشخص کند.

موعد گزارش‌دهی

معمولا دوره مالیاتی 3 ماهه است مگر اینکه بخشنامه‌ای مبنی بر تغییر این تاریخ ابلاغ شود. کسب‌وکارها حداکثر تا 28 روز بعد از اتمام هر دوره مالیاتی برای ارسال و پرداخت اظهارنامه خود فرصت دارند. نکته مهم این است که مشمولان مالیات ارزش افزوده حتی اگر در دوره‌ای، هیچ خرید و فروشی نداشته باشند، باز هم باید اظهارنامه صفر را ارائه دهند.

محتوای گزارش‌ها

گزارش اظهارنامه ارزش افزوده باید شامل فروش‌های معاف و مشمول مالیات 5 درصدی، خریدهای مشمول مالیات، مالیات‌های پرداخت شده و مالیات قابل استرداد باشد. تمامی سوابق این گزارش‌ها نیز باید حداقل به مدت 5 سال نگهداری شوند تا درصورت نیاز برای بازبینی مجدد، اثبات پرداختی‌ها یا سایر موارد احتمالی دیگر مورد بررسی قرار بگیرند.

جریمه‌های عدم ارسال یا ارسال نادرست گزارش‌

در صورت عدم ارسال به موقع گزارش‌ها، مبلغ 1,000 درهم جریمه ثابت در نظر گرفته شده است. همچنین در صورت ارائه گزارش اشتباه 50 درصد تفاوت مالیات پرداختی و مالیات صحیح، باید به عنوان جریمه پرداخت شود. البته این جریمه‌ها به مبلغ مالیات صحیح افزوده می‌شوند و علاوه‌بر عدد مالیات باید پرداخت شوند. همچنین در صورت تاخیر در پرداخت مالیات، 2 درصد مبلغ معوقه مشمول جریمه خواهد شد.

آماده‌سازی برای حسابرسی احتمالی

بعد از دریافت کد مالیاتی و ارائه اظهارنامه، باید برای حسابرسی آماده شوید و مدارک و مستندات لازم را نیز آماده کنید. چراکه تمام شرکت‌های دبی ممکن است هر زمانی برای حسابرسی دعوت شوند. این موضوع یک بررسی معمولی در روال مالیاتی دبی است که برای عبور از آن به‌جز ارائه مستندات لازم، باید بتوانید انطباق دقيق اسناد خود با اظهارنامه ارسالی را نیز توضیح دهید. از آنجایی که ما در دبی‌فا حسابرسی‌های متنوعی و زیادی را پشت سرگذاشته‌ایم و با روند آن آشنا هستیم، در ادامه درباره مهم‌ترین اقدامات برای آماده‌سازی حسابرسی را به شما توضیح خواهیم داد.

• نکته اول، نگهداری کامل، دقیق و صحیح از تمام اسناد است. حداقل زمان لازم برای نگهداری اسناد 5 سال از تاریخ صدور آن‌هاست؛ اما برای برخی از فعالیت‌ها یا شرکت‌هایی که در حوزه‌های خاص مانند واردات و صادرات، املاک و مستغلات فعالیت می‌کنند، ممکن است مدت زمان نگهداری به 15 سال هم افزایش یابد. در این مدت باید تمام فاکتورها، گزارش‌های مالی، قراردادها، رسیدها و دفاتر حسابداری باید به شکل منظم و قابل دسترسی نگهداری شوند.
• در مرحله بعد باید بررسی کنید اسناد، سیستم‌های حسابداری و گزارش‌های شما با قوانین مالیاتی و اظهارنامه‌تان تطابق کامل داشته باشد.
• قبل از شروع حسابرسی بهتر است با یک تیم مشاور مالیاتی نیز مشورت کنید و نقاط ضعف یا اشتباه‌های احتمالی را پیدا کرده و برطرف نمایید.
• در نهایت حسابرسی ممکن است حضوری در محل شرکت شما انجام شود. همکاری کامل با تیم حسابرسی و آمادگی برای پاسخگویی شفاف و کامل به تمام سوالات آن‌ها مهم‌ترین کاری است که باید انجام دهید.

اصلاح، به‌روزرسانی یا لغو ثبت‌نام مالیاتی

پس از دریافت کد مالیاتی (TRN)، مسئولیت مؤدی مالیاتی فقط به ارسال اظهارنامه محدود نمی‌شود. هرگونه تغییر یا توقف فعالیت یا بروز خطا در داده‌های ثبت‌شده باید به‌صورت رسمی و در مهلت مقرر از طریق سامانه EmaraTax اطلاع‌رسانی و اصلاح شوند. عدم انجام این امور می‌تواند منجر به جریمه‌های اداری یا تعلیق فعالیت مالیاتی شرکت گردد.

ویرایش اطلاعات نادرست در FTA

تمام افرادی که کد مالیاتی دریافت کرده‌اند، موظف هستند هر زمانی هر گونه مغایرت یا اشتباهی در اطلاعات ثبت شده خود در سامانه مشاهده کردند، در اولین فرصت و بدون فوت وقت برای اصلاح آن اقدام کنند. مواردی که باید گزارش شوند عبارت‌اند از:

• تغییر نام شرکت
• تغییر آدرس محل اصلی شرکت
• تغییر در نوع فعالیت‌ شرکت
• تغییر در مجوزها
• تغییر مالک، سهامداران اصلی یا شرکای تجاری
• تغییر در اطلاعات بانکی
• تغییر در ایمیل فعال ثبت شده، شماره تلفن و…

تمام تغییرات ذکر شده باید ظرف 20 روز کاری از تاریخ وقوع تغییر گزارش شوند. برخی از تغییرات بالا صرفا یک ویرایش ساده در سامانه هستند که نیازی به تایید FTA ندارند؛ اما برخی از آن‌ها به موافقت و تایید FTA نیاز خواهند داشت. دبی‌فا می‌تواند تمام تغییرات و ویرایش‌های لازم را برای شما ثبت و گزارش کند و در صورت نیاز پیگیری‌های لازم را نیز برای دریافت موافقت با تغییرات انجام دهد.

لغو داوطلبانه در صورت قطع فعالیت

در صورتی که کسب‌وکاری به هر دلیلی منحل شود یا فعالیت آن متوقف گردد، باید به‌طور داوطلبانه این موضوع را به FTA اعلام کرده و ثبت‌نام مالیاتی خود را لغو کند. برای لغو ثبت‌نام باید مدارک کامل و مستند از علت این موضوع را ارائه دهید. پس از تسویه کامل بدهی‌ها و ارائه آخرین اظهارنامه لغو ثبت‌نام شما انجام خواهد شد.

البته در صورتی که یک کسب‌وکار به‌طور کلی فعالیت‌های مشمول ارزش مالیات خود را متوقف کرده باشد و انتظار نرود حداقل در 12 ماه آینده این فعالیت‌ها مجددا ازسر گرفته شوند، یا در صورتی که فروش مشمول مالیات کسب‌وکاری کمتر از 187,500 درهم شود و انتظار نرود دیگر به این مقدار برسد، لغو ثبت‌نام برای برای آن‌ها اجباری خواهد بود.

جمع‌بندی

در اکوسیستم تجاری رو به رشد امارات، رعایت دقیق الزامات سازمان FTA، نه تنها یک الزام قانونی، بلکه یک اصل بنیادین برای حفظ اعتبار کسب‌وکار است. این تعهدات فراتر از ثبت اولیه VAT بوده و شامل مدیریت فعالانه تغییرات و فرآیند خروج از سامانه مالیاتی نیز می‌شود.

امیدواریم توانسته باشیم اهمیت دریافت کد مالیاتی در دبی را برای شما شرح داده باشیم. همچنین در صورت بروز هرگونه مشکل در روند دریافت کد TRN کافیست فرم درخواست مشاوره را کامل کنید یا با ما تماس بگیرید تا شما را راهنمایی کنیم.

سوالات متداول

مدارک مورد نیاز

شرایط و الزامات قانونی

نحوه ثبت‌ نام

هزینه‌ ها و پرداخت‌ ها

پیگیری و تغییرات

موارد خاص و استثنائات