ثبت نام و دریافت کد مالیاتی (TRN) در دبی [2025]

تصور کنید وارد کشوری شده‌ اید که همه چیز با دقت، نظم و شفافیت پیش میرود؛ از باز کردن حساب گرفته تا عقد قراردادهای تجاری. در این ساختار دقیق، هیچ‌ چیز به اندازه هویت مالی شما اهمیت ندارد. دریافت کد مالیاتی در دبی دقیقا همان گامی است که جایگاه قانونی‌ شما را در اقتصاد امارات تثبیت میکند. بدون این کد، فعالیت اقتصادی‌ شما ناقص، دسترسی‌ هایتان محدود، و مسیر رشدتان با مانع مواجه خواهد شد. اگر قصد دارید کسب‌ و کار خود را به‌ صورت اصولی در دبی توسعه دهید، این راهنمای جامع دبی‌فا را از دست ندهید؛ چرا که تمام مراحل، نکات و الزامات این فرآیند را به‌ دقت برای شما توضیح داده‌ایم.

معرفی سیستم مالیاتی در دبی

سیستم مالیاتی در دبی بسیار جذاب و ساده است و یکی از دلایل اصلی جذب سرمایه‌گذاران خارجی محسوب می‌شود. در این شهر، اغلب افراد و شرکت‌ ها از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند و مالیات شرکت‌ ها تنها در برخی حوزه‌ ها، مانند شرکت‌ های فعال در نفت و گاز یا بانک‌ های خارجی، اعمال میشود. همچنین، از سال‌های اخیر مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با نرخ پایین اجرا شده است. به‌ طور کلی، ساختار مالیاتی دبی با هدف حمایت از کسب‌ و کار و جذب سرمایه‌ گذاران بین‌ المللی طراحی شده است.

مالیات در امارات متحده عربی، واقعیت یا شایعه؟

مالیات در امارات متحده عربی واقعیت دارد، اما با تفاوت‌ هایی اساسی نسبت به بسیاری از کشورهای دیگر. برخلاف تصور رایج که میگویند امارات کشوری کاملا بدون مالیات است، باید گفت که برخی انواع مالیات در این کشور اعمال میشود، اما به‌ صورت محدود و با نرخ‌ های پایین. برای مثال، از سال ۲۰۱۸ مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با نرخ ۵٪ برای کالاها و خدمات خاص معرفی شده است. همچنین برخی فعالیت‌ های خاص اقتصادی، مانند شرکت‌ های نفتی و بانک‌ های خارجی، مشمول مالیات بر درآمد یا سود شرکت‌ ها هستند.

از سال ۲۰۲۳ نیز مالیات بر درآمد شرکت‌ ها (Corporate Tax) برای برخی کسب‌ و کارها با سود خالص بالای ۳۷۵,۰۰۰ درهم در سال، با نرخ ۹٪ اجرایی شده است. با این حال، این مالیات‌ ها هنوز نسبت به استانداردهای جهانی بسیار پایین هستند و کسب‌ و کارهای کوچک، مناطق آزاد (Free Zones)، و بسیاری از افراد حقیقی همچنان از معافیت‌ های گسترده برخوردارند. بنابراین، مالیات در امارات یک واقعیت محدود و هدفمند است، نه شایعه، و همچنان مزیت رقابتی بزرگی برای جذب سرمایه‌ گذار محسوب میشود.

نقش کد مالیاتی در ساختار اقتصادی کشور

کد مالیاتی به‌ عنوان یکی از ابزارهای کلیدی در نظام اقتصادی هر کشور، نقش مهمی در تنظیم روابط مالی بین دولت و فعالان اقتصادی ایفا میکند. این کد مجموعه‌ ای از قوانین و مقررات است که نحوه محاسبه، دریافت و پرداخت مالیات‌ ها را مشخص میسازد و چارچوبی شفاف برای کسب‌ و کارها، سرمایه‌ گذاران و اشخاص حقیقی فراهم میکند. وجود یک کد مالیاتی منسجم و قابل اجرا نه‌ تنها به تامین منابع درآمدی پایدار برای دولت کمک میکند، بلکه با ایجاد شفافیت، اعتماد و عدالت مالیاتی، زمینه رشد اقتصادی، جذب سرمایه‌ گذاری و توسعه پایدار را فراهم میسازد.

انواع مالیات‌ در امارات

در امارات متحده عربی، برخلاف بسیاری از کشورهای دیگر، ساختار مالیاتی بسیار ساده و محدود است. مالیات‌ هایی که در این کشور اعمال میشوند بیشتر جنبه عمومی و شرکتی دارند، نه فردی. مهم‌ ترین آنها شامل مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، مالیات بر درآمد شرکت‌ ها، و برخی عوارض محلی مانند مالیات شهرداری و مالیات گردشگری است. این سیستم با هدف حفظ جذابیت اقتصادی و حمایت از سرمایه‌ گذاران طراحی شده و همچنان یکی از رقابتی‌ ترین ساختارهای مالیاتی در جهان به‌ شمار می‌ آید.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) نوعی مالیات غیرمستقیم است که در امارات از سال ۲۰۱۸ با نرخ ۵٪ اجرا شد. این مالیات روی مصرف کالاها و خدمات اعمال میشود و توسط مصرف‌ کننده نهایی پرداخت میگردد.

تمام کسب‌ و کارهایی که گردش مالی سالانه آنها بیش از ۳۷۵,۰۰۰ درهم است، موظف به ثبت‌ نام و پرداخت این مالیات هستند. کالاهایی مثل پوشاک، لوازم الکترونیکی، خدمات رستوران و حمل‌ و نقل مشمول VAT هستند. در مقابل، برخی خدمات مانند آموزش عمومی، خدمات درمانی خاص، صادرات و اجاره مسکن در شرایطی معاف هستند یا نرخ صفر دارند. فروشندگان موظف‌ اند مالیات را از مشتری دریافت کرده و به اداره مالیات فدرال (FTA) گزارش دهند. این مالیات بر قیمت نهایی کالا یا خدمات افزوده میشود و به‌ صورت مستقیم روی زندگی روزمره افراد و همچنین حسابداری و شفافیت مالی کسب‌ و کارها تاثیر میگذارد.

مالیات بر درآمد شرکت‌ ها

مالیات بر درآمد شرکت‌ ها یکی از جدیدترین انواع مالیات در امارات است که از ژوئن ۲۰۲۳ (خرداد ۱۴۰۲) به اجرا درآمد. این مالیات با هدف هم‌ راستایی با استانداردهای جهانی، ایجاد شفافیت و تقویت نظام اقتصادی کشور معرفی شده است. نرخ آن ۹٪ برای سود خالص سالانه بالاتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم تعیین شده و سودهای کمتر از این مقدار معاف از مالیات هستند. 

اگر شما ثبت شرکت در دبی انجام داده اید و درآمد مشمول مالیات آنها از ۳۷۵,۰۰۰ درهم در سال بیشتر است، موظف به پرداخت این مالیات هستید. این قانون شامل کسب‌ و کارهای داخلی، بین‌ المللی و حتی شرکت‌ های آزاد (Free Zones) نیز میشود، البته برای مناطق آزاد در صورت رعایت شرایط خاص ممکن است معافیت یا نرخ صفر اعمال گردد. درآمدهای شخصی افراد (مثل حقوق، اجاره ملک شخصی یا سود سرمایه‌ گذاری شخصی) مشمول این مالیات نیستند، مگر اینکه در قالب یک فعالیت تجاری ثبت‌ شده باشد.

عوارض شهرداری

عوارض شهرداری در امارات نوعی مالیات محلی است که به منظور تامین هزینه‌ های خدمات شهری و توسعه زیرساخت‌ ها وضع شده است. این عوارض از سال‌ های گذشته در شهرهای مختلف امارات اجرا شده و معمولا به صورت درصدی از قیمت خدمات یا اجاره املاک محاسبه میشود.

عوارض شهرداری معمولا به صورت درصدی بین ۵ تا ۱۰ درصد به‌ صورت مستقیم بر صورت‌ حساب‌ های آب، برق، اجاره مسکن و خدمات هتل‌ ها و رستوران‌ ها افزوده میشود. این مالیات توسط افراد یا شرکت‌ هایی که از خدمات شهری استفاده میکنند پرداخت میشود و پرداخت آن بر عهده ارائه‌ دهندگان خدمات (مثل هتل‌ ها) است که عوارض جمع‌ آوری‌شده را به نهادهای شهرداری منتقل میکنند.

مالیات هتل و توریستی

مالیات هتل و توریستی نوعی عوارض است که برای حمایت از بخش گردشگری و تامین منابع مالی توسعه زیرساخت‌ های مرتبط با گردشگری در امارات وضع شده است. این مالیات از سال‌ های گذشته به‌ طور رسمی در هتل‌ ها و اقامتگاه‌ های توریستی اعمال میشود و معمولا به‌ صورت درصدی از قیمت اقامت محاسبه میگردد.
مهمانانی که در هتل‌ ها، آپارتمان‌ های مبله یا اقامتگاه‌ های توریستی در امارات اقامت میکنند، موظف به پرداخت این مالیات هستند. نرخ این مالیات معمولا بین ۵ تا ۱۰ درصد از مبلغ کل اقامت است و توسط هتل‌ ها یا ارائه‌ دهندگان اقامتگاه‌ ها از مهمانان دریافت میشود. پرداخت این مالیات به نهادهای گردشگری و شهرداری‌ ها کمک میکند تا خدمات رفاهی، تبلیغات، حفظ جاذبه‌ های گردشگری و توسعه زیرساخت‌ های مرتبط را بهبود بخشند. این مالیات برای گردشگران و کسب‌ و کارهای مرتبط با صنعت گردشگری تاثیر مستقیم مالی دارد و بخشی از سیاست‌ های دولت امارات برای تقویت اقتصاد توریسم است.

سایر مالیات‌ های غیرمستقیم و خاص

علاوه بر مالیات بر ارزش افزوده عوارض شهرداری و مالیات‌های توریستی، امارات مالیات‌ ها و عوارض خاص دیگری نیز دارد که شامل موارد زیر است:

• مالیات‌ های گمرکی بر واردات کالا
• مالیات بر سوخت و انرژی
• مالیات‌ های ویژه بر برخی کالاهای خاص مانند دخانیات و نوشیدنی‌ های الکلی

این مالیات‌ ها به‌صورت غیر مستقیم و در قالب عوارض دولتی اعمال شده و عمدتا با هدف تنظیم بازار، کنترل مصرف کالاهای خاص و تامین بودجه دولت برای خدمات عمومی و توسعه زیرساخت‌ ها وضع میشوند. همچنین، برخی مالیات‌ های خاص ممکن است برای صنایع خاص مانند بانک‌ ها، نفت و گاز نیز در نظر گرفته شود که تحت قوانین و مقررات جداگانه‌ ای مدیریت میشوند.

تفاوت وضعیت مالیاتی در دبی نسبت به سایر شهرهای امارات

وضعیت مالیاتی در دبی نسبت به سایر شهرهای امارات از چند جنبه تفاوت‌ هایی دارد که عمدتا به سیاست‌ های محلی و مزایای مناطق آزاد برمیگردد. دبی به‌ عنوان یکی از مهم‌ ترین مراکز تجاری و گردشگری امارات، قوانین مالیاتی نسبتا جذابی دارد که برای جذب سرمایه‌ گذاران و شرکت‌ های بین‌ المللی طراحی شده است. برای مثال، بسیاری از مناطق آزاد دبی (Free Zones) معافیت‌ های مالیاتی طولانی‌ مدتی ارائه میدهند که شامل معافیت کامل از مالیات بر درآمد شرکت‌ ها و درآمد شخصی است، در حالی که در برخی دیگر از شهر های امارات ممکن است نرخ‌ ها یا شرایط متفاوتی اعمال شود.

TRN در سیستم مالیاتی امارات

TRN چیست؟

به زبان ساده،‌ شماره ثبت مالیاتی یا TRN (Tax Registration Number) یک شناسه منحصر به فرد است که به کسب‌ و کارها و موسسات توسط اداره مالیات فدرال امارات (Federal Tax Authority – FTA) اعطا میشود. این شماره برای شناسایی رسمی و قانونی مودیان مالیاتی در سیستم مالیاتی کشور به کار میرود.

اهمیت TRN

TRN در سیستم مالیاتی امارات نقش کلیدی و بنیادین دارد؛ داشتن TRN برای ثبت‌ نام در مالیات بر ارزش افزوده الزامی است و بدون آن، شرکت‌ ها نمیتوانند به‌ صورت قانونی مالیات جمع‌ آوری یا گزارش‌ دهی کنند. همچنین TRN در صدور فاکتورهای رسمی و پیگیری تراکنش‌ های مالیاتی اهمیت زیادی دارد و به شفافیت و جلوگیری از تقلب در نظام مالیاتی امارات کمک میکند.

الزام قانونی دریافت کد مالیاتی در دبی

در دبی، دریافت کد مالیاتی یا همان شماره ثبت مالیاتی (TRN) برای کسب‌ و کارهایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده (VAT) یا مالیات بر درآمد شرکت‌ ها هستند، یک الزام قانونی به‌شمار می‌ آید. این کد نشانه شناسایی رسمی شرکت در نظام مالیاتی امارات است و بدون آن، فعالیت‌ های اقتصادی مشمول مالیات، از نظر قانونی ناقص تلقی میشوند. ثبت‌ نام برای دریافت TRN نه‌ تنها برای رعایت الزامات قانونی ضروری است، بلکه شرط لازم برای صدور فاکتورهای معتبر، پرداخت مالیات، و استفاده از مزایای مالیاتی مانند بازپرداخت مالیات ورودی محسوب میشود.

چه اشخاص یا نهادهایی ملزم به دریافت کد مالیاتی هستند؟

در سیستم مالیاتی امارات، به‌ ویژه در دبی، همه اشخاص حقوقی و برخی اشخاص حقیقی که فعالیت اقتصادی مشمول مالیات انجام میدهند، ملزم به دریافت کد مالیاتی هستند. این الزام قانونی به منظور شناسایی دقیق مودیان، اجرای صحیح مقررات مالیاتی و جلوگیری از تخلفات مالی وضع شده است. هر فرد یا نهادی که به سطح مشخصی از درآمد یا گردش مالی برسد، باید برای دریافت این کد اقدام کرده و در سامانه اداره مالیات فدرال ثبت‌ نام کند.

اشخاص حقیقی (ساکنین، فریلنسرها و…)

این گروه شامل افرادی است که به‌ صورت مستقل یا بدون ثبت شرکت در دبی، در حال فعالیت اقتصادی یا کسب درآمد در امارات هستند. من جمله:

• فریلنسرها (در زمینه‌ هایی مانند طراحی، برنامه‌ نویسی، ترجمه، تولید محتوا و…)
• ساکنین دارای پروانه فعالیت انفرادی (Sole Proprietorship یا Freelancer Permit)
• اشخاصی که خدمات حرفه‌ ای ارائه میدهند (مشاوران، عکاسان، مربیان و…)
• صاحبان کسب‌ و کارهای کوچک که به‌ نام خود فعالیت میکنند، حتی اگر شرکت ثبت نکرده باشند

چه زمانی اشخاص حقیقی ملزم به دریافت کد مالیاتی هستند؟

• اگر درآمد سالانه آنها از ۳۷۵,۰۰۰ درهم فراتر رود، ملزم به دریافت شماره ثبت مالیاتی (TRN) و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده (VAT) خواهند بود.
• اگر درآمد بین ۱۸۷,۵۰۰ تا ۳۷۵,۰۰۰ درهم باشد، ثبت‌ نام اختیاری است، اما توصیه میشود برای اعتبار مالیاتی و شفافیت مالی اقدام کنند.

مزایای دریافت کد مالیاتی برای اشخاص حقیقی

1. امکان صدور فاکتور رسمی برای مشتریان
2. الزام قانونی در صورت عبور از آستانه تعیین‌ شده
3. بهره‌ مندی از بازپرداخت مالیات پرداخت‌ شده بابت خریدهای تجاری
4. افزایش اعتبار حرفه‌ ای در بازار کار و تعاملات بین‌ المللی
5. جلوگیری از جریمه‌ های مالیاتی یا مسدود شدن مجوز فعالیت

شرکت‌ ها و کسب‌ و کارهای ثبت‌ شده

این گروه شامل تمامی اشخاص حقوقی است که در دبی یا سایر مناطق امارات به‌صورت قانونی به ثبت رسیده‌ اند و فعالیت تجاری یا اقتصادی دارند، برای مثال:

• شرکت‌ های ثبت‌ شده در مناطق آزاد (Free Zone Companies)
• شرکت‌ های ثبت‌ شده در سرزمین اصلی (Mainland Companies)
• شرکت‌ های بین‌ المللی (Offshore Companies) در صورت انجام فعالیت مشمول مالیات
• شعبه‌ ها و نمایندگی‌ های شرکت‌ های خارجی در امارات

چه زمانی شرکت ها ملزم به دریافت کد مالیاتی هستند؟

• اگر مجموع درآمد سالانه شرکت از ۳۷۵,۰۰۰ درهم فراتر برود، دریافت TRN و ثبت‌ نام در سیستم مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزوده (VAT) الزامی است.
• همچنین، اگر شرکت مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ ها (Corporate Tax) باشد (برای مثال، درآمد خالص بیش از ۳۷۵,۰۰۰ درهم)، ثبت‌ نام برای دریافت TRN جهت شناسایی در نظام مالیاتی اجباری است.
• حتی اگر درآمد شرکت پایین‌ تر از این آستانه باشد، در صورتی که قصد فعالیت حرفه ای و شفاف مالیاتی داشته باشد، میتواند به‌ صورت داوطلبانه برای TRN اقدام کند.
  

مزایای دریافت کد مالیاتی برای شرکت ها

1. امکان صدور فاکتورهای قانونی و معتبر به مشتریان
2. انجام واردات و صادرات رسمی با کد مالیاتی
3. ثبت‌ نام در مناقصات و قراردادهای رسمی دولتی یا بین‌ المللی
4. گزارش‌ گیری مالی و اظهارنامه‌ های مالیاتی قانونی
5. بهره‌ مندی از اعتبار مالیاتی (مثل VAT بازگشتی)
6. جلوگیری از جرائم مالیاتی و مشکلات احتمالی با اداره مالیات فدرال

نهادها و سازمان‌ های خاص (شبه‌ دولتی، خیریه‌ ها، و دیگر گروه‌ های معاف یا خاص)

این گروه شامل مجموعه‌ هایی است که ماهیت اقتصادی مستقیم ندارند یا فعالیت آن‌ها از نوع خاص و غیرانتفاعی است، مانند:

• سازمان‌ های خیریه ثبت‌ شده در امارات
• موسسات آموزشی یا درمانی خاص با مجوز از مراجع ذی‌ ربط
• نهادهای مذهبی، اجتماعی یا فرهنگی غیر دولتی
• برخی نهادهای شبه‌ دولتی با ساختار خاص مالکیت
• دفاتر نمایندگی نهادهای بین‌ المللی یا سفارت‌ ها

چه زمانی سازمان‌ های خاص ملزم به دریافت کد مالیاتی هستند؟

• بسیاری از این نهادها ممکن است از ثبت‌ نام در VAT یا Corporate Tax معاف باشند، اما در برخی موارد خاص باید برای دریافت TRN اقدام کنند، به‌ ویژه اگر کالا یا خدماتی ارائه میدهند که مشمول مالیات است.
• در صورت انجام فعالیت اقتصادی جانبی (مثلا اجاره املاک یا فروش خدمات آموزشی خاص)، ثبت‌ نام ممکن است الزامی شود.

مزایای دریافت کد مالیاتی برای سازمان های خاص

1. برای شفافیت مالی و امکان تعامل با دیگر نهادها یا تامین‌ کنندگان
2. جهت دریافت بازپرداخت مالیات پرداخت‌ شده (در صورت واجد شرایط بودن)
3. اثبات معافیت قانونی در برابر اداره مالیات فدرال 

آستانه درآمد برای ثبت‌ نام مالیاتی

در سیستم مالیاتی امارات، ثبت‌ نام برای دریافت کد مالیاتی تنها زمانی الزامی میشود که درآمد یا گردش مالی کسب‌ و کار از یک حد مشخص عبور کند. این آستانه درآمدی، معیاری برای تفکیک فعالیت‌ های اقتصادی کوچک از فعالیت‌ های مشمول مالیات رسمی است.

آستانه ثبت‌ نام اجباری (375,000 درهم)

در امارات، هر شخص حقیقی یا حقوقی که فعالیت اقتصادی انجام میدهد، اگر مجموع درآمد مشمول مالیات (Taxable Supplies) او در طی ۱۲ ماه گذشته یا ۳۰ روز آینده به ۳۷۵,۰۰۰ درهم یا بیشتر برسد، موظف است در اداره مالیات فدرال (FTA) ثبت‌ نام کرده و کد مالیاتی (TRN) دریافت کند. این شرط، در اصل آستانه‌ ای برای ورود رسمی به نظام مالیات بر ارزش افزوده (VAT) است.

آستانه ثبت‌ نام اختیاری (187,500 درهم)

اگر مجموع درآمد مشمول مالیات (Taxable Supplies) یک فرد یا کسب‌ و کار از ۱۸۷,۵۰۰ درهم بیشتر اما کمتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم در یک دوره ۱۲ ماهه باشد، شخص یا شرکت میتواند به‌صورت داوطلبانه برای دریافت کد مالیاتی (TRN) و ثبت‌ نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده اقدام کند. این فرآیند الزامی نیست، اما مزایای متعددی برای کسب‌ و کارها دارد. از مزایای آن میتوان به این موارد اشاره کرد:

• ایجاد اعتبار رسمی نزد شرکا و مشتریان
• امکان دریافت بازپرداخت VAT بابت هزینه‌ ها و خریدهای مشمول مالیات
• آمادگی برای رشد آینده و عبور از آستانه اجباری
• تسهیل در معاملات تجاری B2B، به‌ ویژه با شرکت‌ های بزرگ که TRN میخواهند

معافیت‌ های خاص در ثبت‌ نام مالیاتی

در سیستم مالیاتی امارات، برخی فعالیت‌ ها و نهادها به دلیل ماهیت یا نقش اجتماعیشان از الزام ثبت‌ نام مالیاتی معاف هستند. این معافیت‌ ها معمولا شامل حوزه‌ های خاص مانند آموزش، بهداشت، و برخی نهادهای خیریه میشوند که خدمات آنها مشمول مالیات یا درآمدزا به شکل تجاری نیستند.

سازمان‌ های خیریه و دولتی

در چارچوب سیاست‌ های مالیاتی امارات متحده عربی، سازمان‌ های خیریه، نهادهای عام‌ المنفعه، و برخی نهادهای دولتی از الزام ثبت‌ نام مالیاتی و دریافت کد TRN معاف هستند. هدف اصلی این معافیت، حمایت از فعالیت‌ های غیر انتفاعی و ارائه خدماتی است که جنبه تجاری ندارند و مستقیما در جهت منافع عمومی عمل میکنند.

مشاغل کوچک و موقتی

در نظام مالیاتی امارات، برخی مشاغل کوچک، فعالیت‌ های فصلی یا موقتی و کسب‌ و کارهایی با درآمد محدود، در صورتی که زیر آستانه تعیین‌ شده باقی بمانند، از الزام به ثبت‌ نام مالیاتی و دریافت TRN معاف هستند. این رویکرد با هدف کاهش فشار اداری و مالی بر کسب‌ و کارهای خرد و حمایت از کارآفرینی اتخاذ شده است.

جریمه‌ ها و پیامدهای عدم ثبت‌ نام به‌ موقع

اولین پیامد مهم، جریمه نقدی ثابت به مبلغ 10,000 درهم امارات برای عدم ثبت‌ نام در موعد مقرر است. این مبلغ ممکن است برای کسب‌ و کارهای کوچک بسیار سنگین باشد و فشار مالی ایجاد کند، به‌ خصوص اگر آگاهانه یا به دلیل سهل‌ انگاری از انجام ثبت‌ نام خودداری کرده باشند. همچنین، این جریمه تنها در صورتی بخشیده میشود که دلایل قابل‌ قبولی از سوی متقاضی به اداره مالیات ارائه شود و آن دلایل مورد قبول واقع شوند.

فراتر از جریمه اولیه، پیامدهای ثانویه نیز قابل توجه‌ اند. به عنوان مثال، در صورتی که یک کسب‌ و کار بدون ثبت‌ نام اقدام به صدور فاکتورهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده (VAT) کند، اداره مالیات میتواند علاوه بر الزام به پرداخت VAT گذشته‌، جریمه‌ های تکمیلی و دیرکرد را نیز اعمال کند. این جریمه‌ ها ممکن است درصدی از میزان مالیات پرداخت‌ نشده را شامل شوند و باعث افزایش هزینه نهایی کسب‌ و کار شوند.

از سوی دیگر، عدم ثبت‌ نام و ورود به سیستم مالیاتی میتواند منجر به محدودیت‌ های تجاری نیز شود. بسیاری از شرکت‌ ها و نهادهای حرفه‌ ای، فقط با بیزینس هایی همکاری میکنند که کد مالیاتی (TRN) معتبر دارند، زیرا این کد نشانه‌ رسمی‌ بودن و شفافیت مالی آن شرکت است. بنابراین، عدم ثبت‌ نام به‌ موقع میتواند فرصت‌ های تجاری را نیز از بین ببرد و اعتماد شرکای احتمالی را کاهش دهد.

مراحل ثبت‌ نام برای دریافت کد مالیاتی

فرایند ثبت‌ نام برای دریافت کد مالیاتی در امارات، یک روند نسبتا ساده اما رسمی است که به صورت آنلاین و از طریق پورتال اداره مالیات فدرال (FTA) انجام میشود. این فرایند برای اطمینان از شفافیت فعالیت‌ های اقتصادی و پایبندی به الزامات مالیاتی طراحی شده است و شامل ارائه اطلاعات دقیق هویتی، تجاری و مالی متقاضیان است. در این مسیر، اشخاص حقیقی، شرکت‌ ها و نهادهای مشمول باید مدارک مشخصی را آماده کرده و پس از ارسال درخواست، منتظر تایید و صدور TRN باشند.

پیش‌ نیازهای شروع فرآیند ثبت‌ نام

پیش از آغاز فرایند ثبت‌ نام مالیاتی در امارات، آماده‌ سازی و گردآوری مدارک لازم یکی از مراحل حیاتی است. اداره مالیات فدرال تنها در صورتی درخواست ثبت‌ نام را بررسی و تایید میکند که اطلاعات ارائه‌ شده دقیق، کامل و مطابق با الزامات قانونی باشد. این مدارک شامل اطلاعات هویتی و اقامتی برای اشخاص حقیقی، و اسناد رسمی مربوط به تاسیس و فعالیت شرکت‌ ها برای اشخاص حقوقی است. آماده‌ سازی این مستندات به‌ درستی، از بروز تاخیر در فرآیند ثبت‌ نام جلوگیری کرده و احتمال تایید سریعتر TRN را افزایش میدهد.

مدارک هویتی و اقامتی

برای اشخاص حقیقی، فریلنسرها، و همچنین مدیران یا مالکان شرکت‌ هایی که قصد ثبت‌ نام در سیستم مالیاتی امارات را دارند، ارائه مدارک هویتی و اقامتی معتبر یک الزام اساسی است. این مدارک به اداره مالیات فدرال (FTA) امکان میدهد که هویت فرد یا افراد مسئول فعالیت اقتصادی را به‌ درستی شناسایی کرده و صلاحیت آنها را برای دریافت کد مالیاتی (TRN) بررسی کند. در ادامه، مهم‌ ترین مدارک هویتی و اقامتی مورد نیاز را برای شما دوستان و همراهان عزیز دبی‌فا آماده کرده ایم:

1. کپی پاسپورت معتبر
   برای همه افراد دخیل در کسب‌ و کار (مانند مالک، شرکا یا مدیر)، ارائه صفحه اول پاسپورت ضروری است.
2. کپی کارت اقامت (Emirates ID)
   این کارت نشان‌ دهنده وضعیت اقامتی فرد در امارات است و باید هم‌ زمان با پاسپورت ارائه شود.
3. ویزای اقامت معتبر (Residence Visa)
   معمولا بخشی از کارت اقامت است، اما در برخی موارد، به‌ صورت جداگانه درخواست میشود.
4. مدرک محل اقامت فعلی در امارات
   مانند اجاره‌ نامه رسمی (Ejari)، قبض برق یا آب، یا قرارداد اجاره محل سکونت.
5. شماره تماس و آدرس ایمیل فعال
   برای دریافت تاییدیه‌ ها و ارتباطات بعدی از سوی اداره مالیات.
6. نامه عدم اشتغال از کارفرما (در صورت فریلنسر بودن)
   برای اثبات اینکه فرد فعالیت اقتصادی مستقل دارد و تحت پوشش کارفرما نیست.
7. سابقه فعالیت مالی یا فاکتورهای نمونه (اختیاری ولی مفید)
   برای فریلنسرها یا اشخاص حقیقی که تازه فعالیت را آغاز کرده‌ اند، داشتن مدارکی برای نشان دادن فعالیت اقتصادی میتواند به تایید سریعتر کمک کند.

اسناد شرکت و مجوزهای تجاری

برای ثبت‌ نام شرکت‌ ها، موسسات و سایر اشخاص حقوقی در سیستم مالیاتی امارات و دریافت کد مالیاتی، ارائه مجموعه‌ ای از اسناد رسمی که نشان‌ دهنده‌ وضعیت حقوقی، ثبت تجاری، و نوع فعالیت اقتصادی شرکت باشد الزامی است. این مدارک نقش کلیدی در احراز هویت شرکت، صحت فعالیت اقتصادی، و تعیین نوع مسئولیت‌ های مالیاتی ایفا میکنند. در ادامه، این مدارک را عنوان کرده ایم:

1. مجوز تجاری (Trade License) یا پروانه فعالیت
   این مجوز توسط نهادهای محلی (مانند DED در دبی یا RAKEZ در راس‌ الخیمه) صادر میشود و مشخص میکند شرکت در چه حوزه‌ ای فعالیت میکند.
2. گواهی ثبت شرکت (Certificate of Incorporation)
   مدرکی که نشان میدهد شرکت به‌ طور رسمی ثبت شده و موجودیت قانونی دارد.
3. اساسنامه و قرارداد تاسیس شرکت (MOA – Memorandum of Association / AOA – Articles of Association)
   این اسناد ساختار حقوقی شرکت، میزان سرمایه، نقش شرکا و نحوه‌ مدیریت را مشخص میکنند.
4. کپی پاسپورت و Emirates ID همه مالکان، شرکا و مدیران شرکت
   برای احراز هویت افراد کلیدی شرکت الزامی است.
5. اجاره‌ نامه رسمی محل شرکت (Ejari یا معادل آن در سایر مناطق)
   برای اثبات آدرس فیزیکی شرکت در امارات که معمولا باید به‌ صورت ثبت‌ شده و معتبر باشد.
6. شماره تلفن، آدرس ایمیل رسمی و آدرس پستی شرکت
   برای ارتباطات اداری و دریافت مکاتبات از سوی اداره مالیات فدرال (FTA).
7. شماره حساب بانکی شرکت (IBAN) و نامه بانک (Bank Letter)
   برای تایید وجود حساب بانکی رسمی به نام شرکت.
8. گزارش‌ های مالی اولیه یا پیش‌ بینی گردش مالی
   به‌ خصوص برای شرکت‌ هایی که تازه تاسیس شده‌ اند، داشتن مستنداتی درباره حجم فعالیت مالی میتواند فرایند ثبت‌ نام را تسهیل کند.
9. مدارک مربوط به واردات و صادرات (در صورت فعالیت در حوزه گمرکی)
   مانند کد گمرکی، برای شرکت‌ هایی که کالا وارد یا صادر میکنند.
10. گواهی ثبت در مناطق آزاد (در صورت ثبت در Free Zone)
    برای شرکت‌ های ثبت‌ شده در مناطق آزاد امارات، ارائه مجوز منطقه آزاد و مدارک مرتبط الزامی است.

ساخت حساب کاربری در پورتال FTA

اولین گام برای ثبت‌ نام جهت دریافت کد مالیاتی در دبی، ایجاد حساب کاربری در پورتال اداره مالیات فدرال (FTA) است. بدون داشتن این حساب، هیچ‌ یک از مراحل بعدی ثبت‌ نام ممکن نخواهد بود. در ادامه، روند ساخت حساب کاربری را به‌ صورت مرحله‌ به‌ مرحله شرح میدهیم.

ورود به پورتال رسمی FTA

برای شروع، باید وارد وب‌ سایت رسمی اداره مالیات فدرال به آدرس زیر شوید:

https://eservices.tax.gov.ae

این وب‌ سایت، پلتفرم رسمی خدمات الکترونیکی FTA است و کلیه فرآیندهای مالیاتی از جمله ثبت‌ نام، ارسال اظهارنامه‌ ها و مدیریت حساب مالیاتی در آن انجام میشود.

ایجاد حساب کاربری

در صفحه اصلی پورتال، در گوشه بالا سمت راست یا وسط صفحه، گزینه‌ ای با عنوان “Sign Up” یا “Create an Account” مشاهده میکنید.

با کلیک روی آن، به فرم ثبت‌ نام هدایت میشوید. در این فرم باید اطلاعات اولیه برای ایجاد حساب را وارد کنید.

تکمیل فرم اطلاعات کاربری

در این بخش، باید مشخصات فردی کسی که نماینده قانونی شرکت یا فعالیت اقتصادی است (مانند مالک، مدیر عامل یا نماینده دارای حق امضا) وارد شود.

• Full Name: نام کامل مطابق پاسپورت یا Emirates ID
• Email Address: یک ایمیل معتبر و فعال برای دریافت کد تایید و اطلاعیه‌ های بعدی
• Mobile Number: شماره موبایل فعال در امارات (معمولا با کد +971)
• Preferred Language: زبان مورد نظر (انگلیسی یا عربی)
• Username: یک نام کاربری برای ورود به سیستم
• Password: رمز عبور با حداقل شرایط امنیتی (طول مناسب، ترکیب حروف و اعداد)

تایید ایمیل و شماره تماس

پس از تکمیل فرم، یک ایمیل حاوی لینک فعال‌ سازی و گاهی یک کد OTP از طریق پیامک برای شماره موبایل ارسال میشود. شما باید ابتدا وارد ایمیل خود شده و لینک تایید را باز کنید تا حساب فعال شود. در برخی موارد نیز باید کد تایید پیامکی را در وب‌ سایت وارد کنید. اگر ایمیل یا شماره اشتباه وارد شود، فرآیند ثبت‌ نام ناتمام باقی خواهد ماند.

ورود و دسترسی به داشبورد

پس از تایید موفق، حساب شما ایجاد شده و میتوانید با نام کاربری و رمز عبور وارد شوید. پس از ورود، به داشبورد کاربری هدایت میشوید که در آن گزینه‌ هایی مانند:

• ثبت‌ نام برای TRN
• مدیریت اظهارنامه‌ ها
• مشاهده وضعیت پرونده مالیاتی
• بارگذاری اسناد و مکاتبه با FTA

در دسترس شما خواهد بود.

تکمیل فرم ثبت‌ نام مالیاتی

پس از ساخت حساب کاربری در پورتال FTA و ورود به داشبورد، مرحله بعدی تکمیل فرم ثبت‌ نام مالیاتی است. این فرم شامل چند بخش کلیدی است که باید با دقت و کامل پر شود تا فرایند ثبت‌ نام کد TRN به درستی انجام شود. در ادامه هر بخش را به صورت قدم به قدم توضیح میدهیم.

اطلاعات فردی یا شرکتی

در این بخش باید اطلاعات دقیق و رسمی مربوط به شخص حقیقی یا حقوقی ثبت‌ شده وارد شود.

• نام کامل یا نام شرکت

• • • برای افراد حقیقی، نام و نام خانوادگی طبق مدارک هویتی (پاسپورت یا کارت اقامت)
    • برای شرکت‌ ها، نام رسمی ثبت شده در اداره ثبت شرکت‌ ها یا منطقه آزاد

• شماره شناسه یا شماره ثبت شرکت

• • • شماره ثبت رسمی شرکت (Trade License Number یا Registration Number)

• کد ملی یا شماره اقامت (Emirates ID) برای افراد

• • • جهت تایید هویت در سیستم مالیاتی

• آدرس محل سکونت یا دفتر مرکزی

• • • آدرس کامل مطابق اسناد رسمی

• اطلاعات تماس

• • • شماره تلفن، ایمیل و فکس در صورت وجود

• تاریخ شروع فعالیت

• • • تاریخ رسمی آغاز کسب‌ و کار یا شروع فعالیت فردی

• نوع مالکیت

• • • برای شرکت‌ ها (خصوصی، دولتی، شراکتی، منطقه آزاد و …)

• نام و مشخصات نماینده قانونی

• • در صورت ثبت شرکت، مشخصات فردی که مسئول امور مالیاتی است

اطلاعات بانکی و مالی

این بخش اطلاعات حساب‌ های بانکی و وضعیت مالی متقاضی را شامل میشود.

• جزئیات حساب بانکی

• • • نام بانک
    • شماره حساب بانکی رسمی شرکت یا فرد
    • شعبه بانک
    • IBAN (شماره بین‌ المللی حساب بانکی) در صورت وجود

• روش دریافت پرداخت‌ ها و ارسال مالیات

• • • تعیین نحوه پرداخت مالیات به اداره مالیات

• اطلاعات مالی دیگر

• • • گردش مالی سالانه (اگر از قبل موجود است)
    • برآورد درآمد سالانه (در موارد ثبت‌ نام پیش‌ بینی‌ شده)

• حساب مالیات بر ارزش افزوده (VAT) قبلا ثبت شده است؟

• • در صورت ثبت قبلی، شماره VAT یا TRN قبلی باید وارد شود

مشخص‌ کردن نوع فعالیت اقتصادی

در این قسمت باید نوع فعالیت یا کسب‌ و کار دقیقا مشخص شود که تاثیر مستقیمی بر نحوه مالیات‌ دهی دارد.

• انتخاب دسته‌ بندی فعالیت اقتصادی

• • • مانند خدمات مالی، تولید، واردات و صادرات، مشاوره، فروش کالا، فناوری اطلاعات و غیره

• کد فعالیت اقتصادی (Economic Activity Code)

• • • اداره مالیات فدرال لیستی از کدهای فعالیت اقتصادی دارد که باید مطابق فعالیت واقعی انتخاب شود

• توضیح کوتاه درباره فعالیت‌ ها

• • • شرح مختصر و دقیق از نوع خدمات یا کالاهای ارائه شده

• محل انجام فعالیت

• • • در امارات (دبی یا سایر امارات)
    • خارج از امارات (در صورت فعالیت بین‌ المللی)

• آیا فعالیت در منطقه آزاد انجام میشود؟

• • در صورت پاسخ مثبت، اطلاعات منطقه آزاد و نوع مجوز مربوطه ثبت میشود

آپلود مدارک و ارسال نهایی درخواست

مرحله بعدی در روند ثبت‌ نام کد مالیاتی در دبی، آپلود مدارک مورد نیاز و ارسال نهایی درخواست است. پس از تکمیل دقیق فرم ثبت‌ نام و وارد کردن تمامی اطلاعات لازم، متقاضی باید مدارک پشتیبان را بارگذاری کند تا صحت اطلاعات ارائه شده توسط اداره مالیات تایید شود. این مدارک معمولا شامل مدارک هویتی (مانند پاسپورت، کارت اقامت برای افراد حقیقی)، اسناد ثبت شرکت (مجوز کسب‌ و کار، شماره ثبت، اساسنامه) و هرگونه مستند مالی مرتبط میشود. بارگذاری این مدارک باید با کیفیت مناسب و مطابق فرمت‌ های مورد قبول پورتال FTA انجام شود تا فرآیند بررسی با مشکل مواجه نشود.

پس از آپلود کامل مدارک، متقاضی باید درخواست خود را به صورت نهایی ارسال کند. در این مرحله، سیستم یک بازبینی کلی روی اطلاعات ثبت شده انجام میدهد و در صورت وجود خطا یا نقص، به کاربر هشدار میدهد تا اصلاحات لازم انجام شود. پس از ارسال نهایی، درخواست در صف بررسی اداره مالیات قرار میگیرد و معمولا طی چند روز کاری، نتیجه بررسی به متقاضی اعلام میشود. در صورت تایید، کد مالیاتی صادر و به کاربر اطلاع‌ رسانی میگردد و میتوان از این کد در تمامی فرآیندهای مالیاتی استفاده کرد. این مرحله اهمیت بالایی دارد، زیرا هر گونه نقص در مدارک یا اطلاعات میتواند باعث تاخیر یا رد درخواست شود.

بررسی و تایید نهایی توسط سازمان مالیات

پس از ارسال نهایی درخواست و مدارک، مرحله بعدی بررسی و تایید نهایی توسط سازمان مالیات فدرال (FTA) است. در این مرحله، کارشناسان مالیاتی مدارک و اطلاعات ارائه شده را به دقت بررسی میکنند تا از صحت و کامل بودن آنها اطمینان حاصل شود. این فرایند شامل ارزیابی تطابق فعالیت اقتصادی با مستندات، تایید هویت متقاضی و بررسی شرایط آستانه ثبت‌ نام است. در صورت نیاز، ممکن است سازمان مالیات درخواست اطلاعات یا مدارک تکمیلی کند. پس از اتمام این بررسی‌ ها و تایید همه موارد، کد مالیاتی (TRN) به صورت رسمی صادر و به متقاضی اطلاع داده میشود، که این گام نهایی تایید ثبت‌ نام مالیاتی و شروع تعهدات مالیاتی قانونی محسوب میشود.

مدت زمان بررسی درخواست

مدت زمان بررسی و تایید نهایی درخواست ثبت‌نام مالیاتی در دبی معمولا بین ۵ تا ۱۰ روز کاری متغیر است. البته این زمان ممکن است بسته به حجم درخواست‌ها، کامل بودن مدارک ارائه شده و پیچیدگی پرونده کمی کوتاه‌ تر یا طولانی تر شود.

دریافت گواهی مالیاتی و شماره TRN

پس از تایید نهایی درخواست توسط سازمان مالیات فدرال (FTA)، گواهی رسمی ثبت‌ نام مالیاتی صادر میشود که شامل شماره TRN میباشد. این شماره به عنوان شناسه مالیاتی معتبر برای شخص یا شرکت شناخته شده و برای انجام کلیه معاملات مالیاتی از جمله صدور فاکتورهای مالیاتی، ارائه اظهارنامه‌ ها و پرداخت مالیات الزامی است.

شرایط و الزامات برای شرکت‌ ها و کسب‌ و کارها

در امارات و به‌ ویژه در دبی، شرکت‌ ها و کسب‌ و کارها با توجه به نوع فعالیت، حجم درآمد، و محل ثبت خود، مشمول قوانین مالیاتی خاصی هستند. از جمله مهم‌ترین الزامات برای این واحدهای تجاری، ثبت‌ نام مالیاتی در صورت عبور از آستانه درآمد مشخص، دریافت شماره مالیاتی (TRN)، و ارائه اظهارنامه‌ های مالیاتی در بازه‌ های زمانی تعیین‌ شده است. همچنین، نگهداری دقیق اسناد مالی، فاکتورها، گزارش‌ های حسابداری و رعایت قوانین ضد پول‌ شویی نیز از الزامات کلیدی محسوب میشود. نهادهای ثبت‌ شده باید همواره با قوانین FTA هماهنگ باشند تا از جریمه‌ ها و محدودیت‌ های قانونی جلوگیری کنند.

ثبت‌ نام مالیاتی شرکت‌ های محلی و خارجی

ممکن است این سوال برای شما هم پیش آمده باشد که آیا ثبت نام برای دریافت کد TRN، برای شرکت های محلی یا خارجی متفاوت است؟ در پاسخ به این سوال باید بگوییم بله، ثبت‌ نام مالیاتی برای شرکت‌ های محلی و خارجی در امارات، هرچند از نظر فرآیند کلی شباهت‌ هایی دارد، اما تفاوت‌ هایی نیز در نوع مدارک، نحوه بررسی فعالیت اقتصادی، و شرایط اقامت یا حضور فیزیکی در کشور وجود دارد. شرکت‌ های محلی که در دبی یا سایر مناطق آزاد یا سرزمین اصلی (Mainland) ثبت شده‌ اند، معمولا فرآیند ساده‌ تری برای دریافت کد مالیاتی دارند؛ در حالی‌که شرکت‌ های خارجی که قصد فعالیت در امارات را دارند یا از خارج کشور درآمدزایی میکنند، باید دلایل روشنی برای فعالیت اقتصادی در امارات ارائه دهند و الزامات بیشتری را برای اثبات محل فعالیت واقعی خود رعایت کنند. این تمایزات برای جلوگیری از فرار مالیاتی و اطمینان از اجرای صحیح قوانین مالیاتی اعمال میشود.

شرکت‌ های LLC و مالکیت شخصی

در نظام مالیاتی امارات، شرکت‌ های LLC (شرکت با مسئولیت محدود) و کسب‌ و‌ کارهای با مالکیت شخصی (Sole Establishments) از رایج‌ ترین انواع ساختارهای حقوقی هستند که مشمول الزامات مالیاتی و پرداخت مالیات بر درآمد شرکت‌ ها میشوند. در ادامه به‌صورت کامل تفاوت‌ ها و الزامات هر کدام را بررسی میکنیم.

دریافت کد مالیاتی برای شرکت های LLC

• شرکت‌ های LLC به عنوان شخص حقوقی مستقل شناخته میشوند.
• الزام به دریافت TRN و ثبت‌ نام در نظام مالیاتی دارند، مشروط به عبور از آستانه درآمد است.
• مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ ها (Corporate Tax) با نرخ پایه ۹٪ برای درآمدهای بالای ۳۷۵٬۰۰۰ درهم هستند.
• باید دفاتر مالی، ترازنامه و اسناد حسابرسی‌ شده خود را نگهداری کرده و گزارش دهند.
• ملزم به ارسال اظهارنامه مالیاتی سالانه از طریق پورتال FTA هستند.

دریافت کد مالیاتی برای کسب و کار های شخصی

• اگر درآمد حاصل از فعالیت این کسب‌ و کار از آستانه معین شده (۳۷۵٬۰۰۰ درهم) عبور کند، مالک باید ثبت‌ نام مالیاتی انجام دهد و کد TRN دریافت کند.
• در صورت ثبت‌ نام، مالک ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از فعالیت تجاری خود خواهد بود.
• در برخی موارد، فریلنسرها و مشاغل آزاد نیز در همین دسته قرار میگیرند و طبق شرایط خاص، مشمول مالیات خواهند شد.
• الزام به نگهداری سوابق مالی وجود دارد و اظهارنامه مالیاتی باید سالانه ثبت شود.

تفاوت‌ اصلی LLC و مالکیت شخصی در مالیات

1. شرکت‌ های LLC مالیات را به عنوان شخص حقوقی مستقل پرداخت میکنند، اما در کسب‌ و‌ کارهای شخصی، مالیات مستقیما بر عهده فرد مالک است.
2. ریسک مالی و حقوقی در شرکت‌ های LLC محدودتر و ساختار حسابداری آنها رسمی تر است، در حالیکه مالکیت شخصی ساختار ساده‌ تری دارد اما مسئولیت‌ ها شخصی است.

شعب خارجی یا نمایندگی‌ ها

شعبه خارجی (Branch) در واقع ادامه‌ رسمی و قانونی یک شرکت مادر خارجی در امارات است که فعالیت‌ های تجاری را با همان نام و ماهیت انجام میدهد. نمایندگی (Representative Office) نیز نوعی حضور قانونی در امارات است که معمولا صرفا برای اهداف بازاریابی، تحقیق، یا خدمات پشتیبانی فعالیت دارد و اجازه فعالیت تجاری مستقیم را ندارد. این نهادها شخصیت حقوقی مستقلی از شرکت مادر ندارند و تمام مسئولیت‌ ها و تعهدات آنها بر عهده شرکت مادر است.

قوانین مالیاتی مربوط به شرکت‌ های فری‌ زون

در دبی، شرکت‌ های فعال در مناطق آزاد (Free Zones) تحت شرایط خاصی ممکن است مشمول قوانین مالیاتی امارات شوند یا از آن معاف باشند. درک تفاوت بین فری‌ زون‌ های مشمول مالیات و مناطق آزاد واجد شرایط معافیت (Qualified Free Zones) برای انتخاب ساختار تجاری مناسب و مدیریت مالیاتی صحیح بسیار حائز اهمیت است.

فری‌ زون‌ های معاف از مالیات (Qualified Zones)

فری‌ زون‌ های معاف از مالیات، که به آنها Qualified Free Zones نیز گفته میشود، مناطقی در امارات هستند که شرکت‌ های ثبت‌ شده در آنها تحت شرایط خاص از پرداخت مالیات بر درآمد شرکت‌ ها معاف میشوند. این معافیت با هدف تشویق سرمایه‌ گذاری، توسعه اقتصادی و جذب کسب‌ و کارهای بین‌ المللی در فری‌ زون‌ ها در نظر گرفته شده است.

برای بهره‌ مندی از این معافیت، شرکت‌ ها باید معیارهای مشخصی را رعایت کنند، از جمله:

1. انجام فعالیت‌ های واجد شرایط که توسط سازمان مالیاتی تعیین شده است؛
2. عدم انجام معاملات تجاری مستقیم با بازار اصلی امارات (Mainland)، مگر با رعایت قوانین خاص؛
3. داشتن حضور واقعی اقتصادی در فری‌ زون شامل دفتر،‌ نیروی انسانی و فعالیت عملیاتی؛
4. ارائه صورت‌ های مالی حسابرسی‌ شده مطابق استانداردهای حسابداری امارات.

فری‌ زون‌ های مشمول مالیات

شرکت‌ هایی که در فری‌ زون‌ های مشمول مالیات فعالیت میکنند، تحت شمول قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ ها (Corporate Tax) امارات قرار میگیرند. این شرکت‌ ها ممکن است به دلایل مختلفی از مزایای معافیت مالیاتی برخوردار نباشند یا اساسا واجد شرایط این معافیت نباشند. مهم‌ ترین دلایل مشمول شدن این شرکت‌ ها به مالیات را در ادامه توضیح داده ایم.

عدم رعایت شرایط Qualified Free Zone Person

برای بهره‌ مندی از معافیت مالیاتی، شرکت‌ های فری‌ زون باید به‌ عنوان «شخص واجد شرایط منطقه آزاد» شناخته شوند. در صورت عدم تطابق با الزامات زیر، شرکت مشمول مالیات خواهد شد.

• داشتن فعالیت اقتصادی واجد شرایط (Qualified Activity)
• عدم انجام تجارت با بازار اصلی امارات (Mainland)
• داشتن دفاتر و حضور اقتصادی واقعی در فری‌ زون
• ثبت حسابرسی مالی سالانه مطابق با استانداردها

انجام تجارت با بازار اصلی امارات (Mainland)

اگر یک شرکت فری‌ زون مستقیما با شرکت‌ ها یا افراد در خاک اصلی امارات (غیر از فری‌ زون‌ ها) معامله داشته باشد، درآمد حاصل از این فعالیت‌ ها مشمول مالیات خواهد شد. این قاعده به‌ منظور ایجاد عدالت در رقابت میان شرکت‌ های فری‌ زون و شرکت‌ های مستقر در خاک اصلی امارات وضع شده است

عدم ارائه صورت‌ های مالی حسابرسی‌ شده

تمام شرکت‌ هایی که خواهان معافیت مالیاتی هستند باید صورت‌ های مالی حسابرسی‌ شده ارائه دهند. در غیر این صورت، معافیت به آن‌ ها تعلق نمیگیرد و مشمول مالیات میشوند.

فعالیت‌ های غیرمجاز یا خارج از حوزه فعالیت ثبت‌ شده

چنانچه شرکت فری‌ زون فعالیت‌ هایی خارج از محدوده مجاز خود انجام دهد، یا فعالیت‌ هایی را انجام دهد که در فهرست فعالیت‌ های واجد شرایط قرار ندارند، آن بخش از درآمد مشمول مالیات خواهد بود.

نرخ و نحوه محاسبه مالیات

در صورتی که شرکت واجد شرایط معافیت نباشد، مشمول نرخ عمومی مالیات شرکت‌ ها در امارات یعنی ۹٪ از سود خالص مشمول مالیات (بیش از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم) خواهد شد. برای درآمدهای زیر این آستانه، نرخ صفر اعمال میشود.

وضعیت مالیاتی کسب‌ و کارهای دیجیتال و فریلنسرها

کسب‌ و کارهای دیجیتال و فریلنسرها در دبی و امارات متحده عربی، با توجه به رشد سریع اقتصاد دیجیتال، تحت نظارت مالیاتی خاصی قرار گرفته‌ اند. این افراد و شرکت‌ ها ملزم به ثبت‌ نام مالیاتی و دریافت کد مالیاتی هستند، به خصوص اگر درآمد سالانه‌ شان به آستانه‌ های تعیین شده برسد. برای فریلنسرها و کسب‌ و کارهای آنلاین، ارائه اطلاعات دقیق درباره نوع فعالیت اقتصادی و درآمدهای خود اهمیت زیادی دارد تا فرآیند مالیاتی به درستی انجام شود و از جریمه‌ های احتمالی جلوگیری شود.

با این حال، بسیاری از کسب‌ و کارهای کوچک دیجیتال و فریلنسرها ممکن است مشمول معافیت‌ های خاصی باشند، مانند آستانه ثبت‌ نام اختیاری یا معافیت‌ های مربوط به مشاغل موقت و کوچک. در عین حال، رعایت قوانین مالیاتی و ثبت به موقع اطلاعات مالی برای این گروه‌ ها اهمیت دارد تا همواره در چارچوب قانونی باقی بمانند و از مزایای موجود بهره‌ مند شوند. به طور کلی، سیستم مالیاتی امارات سعی دارد با تسهیل فرآیندها، کسب‌ و کارهای دیجیتال را تشویق به رشد و توسعه کند، در حالی که نظم مالیاتی و شفافیت درآمدی حفظ شود.

تعامل کد مالیاتی با بانک‌ ها و سازمان‌ ها

کد مالیاتی (TRN) در سیستم اقتصادی امارات نقش مهمی در تعاملات رسمی کسب‌ و کارها با بانک‌ ها و سازمان‌ ها ایفا میکند. دریافت و ارائه TRN به‌ عنوان یک الزام قانونی برای افتتاح حساب بانکی در دبی (از نوع شرکتی)، یکی از مراحل اساسی در روند ثبت‌ نام و فعالیت تجاری است که شفافیت مالی و پیروی از قوانین مالیاتی را تضمین میکند.

همچنین، استفاده از TRN در قراردادها، فاکتورها و مناقصات دولتی و خصوصی به‌ عنوان یک شناسه مالیاتی معتبر، ضروری است و باعث تسهیل فرآیندهای مالی، حسابرسی و نظارت بر تراکنش‌ های اقتصادی میشود. این الزام‌ ها کمک میکند تا تعاملات اقتصادی بین کسب‌ و کارها، بانک‌ ها و نهادهای دولتی به صورت قانونی و منظم انجام گیرد.

الزام TRN برای افتتاح حساب بانکی شرکتی

الزام ارائه شماره TRN برای افتتاح حساب بانکی شرکتی در امارات، یکی از الزامات مهم در روند قانونی‌ سازی و فعالیت رسمی کسب‌ و کارها است. بانک‌ ها در امارات برای افتتاح حساب‌ های شرکتی، علاوه بر مدارک هویتی و مجوزهای تجاری، دریافت و تایید کد مالیاتی شرکت را نیز ضروری میدانند. این الزام به‌ منظور تضمین شفافیت مالی و رعایت قوانین مالیاتی کشور اعمال میشود و به بانک‌ ها کمک میکند تا تراکنش‌ های مالی شرکت را به‌ صورت دقیق و مطابق با مقررات نظارت کنند.

وجود TRN به بانک‌ ها امکان میدهد که کسب‌ و کارها را در سامانه‌ های مالیاتی ثبت و پیگیری کنند و از فعالیت‌ های مالی مشکوک یا غیرقانونی جلوگیری نمایند. بنابراین، بدون داشتن کد مالیاتی معتبر، افتتاح حساب بانکی شرکتی با محدودیت یا حتی عدم امکان مواجه خواهد شد و این موضوع میتواند روند فعالیت‌ های تجاری شرکت را با مشکل رو به‌ رو کند. به همین دلیل، دریافت TRN پیش‌ نیاز مهمی برای شروع فعالیت رسمی و بهره‌ مندی از خدمات بانکی در امارات به شمار میرود.

استفاده از TRN در قراردادها و مناقصات

استفاده از کد مالیاتی در قراردادها و مناقصات یکی از الزامات مهم قانونی در امارات است که نقش کلیدی در تضمین شفافیت و صحت مالی معاملات ایفا میکند. هر شرکتی که در مناقصات دولتی یا خصوصی شرکت می‌کند، موظف است کد TRN خود را در قراردادها، پیشنهادات و فاکتورها درج کند تا هویت مالیاتی آن به‌ روشنی مشخص باشد. این اقدام به نهادهای دولتی و خصوصی کمک میکند تا از صحت و اعتبار مالی طرف‌ های قرارداد اطمینان حاصل کنند و فرآیندهای حسابرسی و نظارت مالی به شکل دقیق‌ تری انجام شود.

نکات مهم پس از دریافت کد مالیاتی

پس از دریافت کد مالیاتی در دبی، مسولیت‌ های جدیدی برای اشخاص حقیقی و حقوقی آغاز میشود که نادیده گرفتن آن‌ ها میتواند پیامدهای جدی مالی و قانونی در پی داشته باشد. داشتن کد مالیاتی صرفا به معنی ثبت‌ نام در سیستم مالیاتی نیست، بلکه آغازی برای ورود به یک چارچوب مشخص از تعهدات، گزارش‌ دهی‌ ها و رعایت دقیق مقررات مالیاتی است. در این مرحله، آگاهی از الزامات و انجام به‌ موقع وظایف مالیاتی از جمله تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی، نگهداری مستندات حسابداری و مدیریت صحیح فاکتورها، اهمیت بسیاری دارد. در ادامه به مهم‌ ترین نکات و مسئولیت‌ هایی که پس از دریافت TRN باید به آن‌ ها توجه کرد، خواهیم پرداخت.

نحوه استفاده از TRN در اسناد و فعالیت‌ ها

پس از دریافت شماره TRN، یکی از نخستین و مهم‌ ترین اقداماتی که باید توسط اشخاص حقیقی و حقوقی انجام شود، استفاده صحیح و منظم از این کد در تمام اسناد مالی، تجاری و رسمی است. TRN در واقع شناسه مالیاتی شما در سیستم مالیاتی امارات است و نقشی کلیدی در شفاف‌ سازی فرآیندهای مالی، تسهیل ارتباط با سازمان مالیات فدرال (FTA)، و اثبات رعایت الزامات قانونی دارد. درج این کد در محل صحیح فاکتورها، گزارشات مالی و قراردادها، نه‌ تنها نشانه‌ ای از حرفه‌ ای بودن کسب‌ و کار است، بلکه شرط لازم برای اعتبار مالیاتی در برابر دولت نیز محسوب میشود.

همچنین، استفاده از TRN در تعامل با نهادهای دولتی، بانک‌ ها، سامانه‌ های ثبت مناقصات و سایر پلتفرم‌ های رسمی الزامی است. بسیاری از خدمات دولتی از جمله ثبت و تمدید مجوزهای تجاری، درخواست مشوق‌ های مالیاتی و شرکت در پروژه‌ های دولتی، تنها در صورتی قابل دسترسی هستند که کسب‌ و کار دارای TRN معتبر باشد. در نتیجه، استفاده اصولی از این کد در تمامی مراحل مالی و اداری، پایه‌ گذار نظم مالی و تسهیل تعاملات اقتصادی در محیط کسب‌ و کار امارات خواهد بود.

درج TRN در فاکتورها و گزارشات مالی

درج این کد در فاکتورها و گزارشات مالی یکی از الزامات اساسی پس از ثبت‌ نام در سیستم مالیاتی امارات است و رعایت دقیق آن برای تمامی بیزینس ها و اشخاص مشمول مالیات الزامی است. این اقدام به سازمان مالیات فدرال این امکان را میدهد تا معاملات انجام‌ شده را به‌ درستی ردیابی و بررسی کند و از سوی دیگر، اعتبار رسمی فاکتورها و اسناد مالیاتی شما را نیز تضمین میکند.

در فاکتورها

در هر فاکتور صادر شده که شامل مالیات بر ارزش افزوده باشد، باید کد TRN شما به‌ وضوح در قسمت بالای فاکتور یا در بخش مشخصات فروشنده درج شود. طبق مقررات FTA، یک فاکتور معتبر مالیاتی باید شامل موارد زیر باشد:

1. نام کامل فروشنده
2. آدرس قانونی شرکت یا فروشنده
3. شماره ثبت مالیاتی (TRN)
4. تاریخ صدور فاکتور
5. شرح کالا یا خدمات
6. مبلغ خالص معامله
7. نرخ و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده (5٪)
8. مبلغ کل قابل پرداخت با احتساب مالیات

در گزارشات مالی

TRN باید در کلیه گزارشات مالیاتی دوره‌ ای که به سازمان مالیات ارسال میشود (مانند گزارش VAT) نیز گنجانده شود. این مورد شامل اظهارنامه‌ های مالیاتی فصلی یا سالانه است که در آن، تمامی خرید و فروش‌ ها به همراه میزان مالیات پرداختی و دریافتی ثبت میشوند. درج TRN در این گزارشات باعث میشود داده‌ های مالی شما با سایر طرف‌ های معامله مطابقت داشته باشد و فرآیند تطبیق و بررسی توسط FTA به‌ صورت خودکار و سریع انجام شود.

استفاده از TRN در سامانه‌ های دولتی

استفاده از این کد در سامانه‌ های دولتی امارات یکی از الزامات کلیدی برای کسب‌ و کارها و افراد ثبت‌ نام‌شده در نظام مالیاتی کشور است. این شماره یکتا، به‌ عنوان شناسه رسمی مالیاتی، نه تنها در ارتباط با اداره مالیات فدرال (FTA) کاربرد دارد، بلکه در بسیاری از خدمات و فرآیندهای دولتی دیگر نیز مورد استفاده قرار میگیرد. درج و ثبت TRN در این سامانه‌ ها به دولت اجازه میدهد فعالیت‌ های مالی شرکت‌ ها و اشخاص را به‌ درستی ردیابی کرده و هماهنگی بین نهادهای مختلف را تضمین کند.

مهم ترین کاربردهای TRN در سامانه‌ های دولتی

1. سامانه مالیات فدرال FTA
   TRNبرای ورود به پنل کاربری مالیاتی، ارسال اظهارنامه‌ های مالیاتی، پیگیری پرداخت‌ ها و مدیریت پروفایل مالیاتی استفاده میشود. بدون این شماره، هیچ فعالیت رسمی مالیاتی ممکن نیست.
2. اداره گمرک (Customs)
   شرکت‌ هایی که واردات یا صادرات انجام میدهند، برای استفاده از معافیت‌ های مالیاتی یا ثبت اطلاعات ترخیص کالا نیاز به ثبت TRN خود دارند. این اطلاعات به‌ صورت خودکار با FTA همگام‌ سازی میشود.
3. سامانه‌ های شهرداری و مجوزهای اقتصادی
   هنگام تمدید مجوزهای تجاری یا تغییرات در پروانه‌ های فعالیت، درج TRN برای بررسی وضعیت مالیاتی و تطابق اطلاعات با اداره مالیات ضروری است. برخی از مناطق آزاد یا شهرداری‌ ها از سامانه یکپارچه برای اعتبار سنجی اطلاعات مالیاتی استفاده میکنند.
4. پورتال‌ های مربوط به مناقصات و قراردادهای دولتی
   در اغلب مناقصات دولتی، ثبت TRN برای شرکت در فرآیند مناقصه و احراز صلاحیت مالیاتی الزامی است. همچنین برخی سازمان‌ های دولتی، تنها با شرکت‌هایی قرارداد میبندند که دارای شماره مالیاتی معتبر باشند.
5. اداره کار و منابع انسانی (MOHRE) و اداره اقامت (GDRFA)
   در بعضی موارد، شرکت‌ ها هنگام ثبت قراردادهای کاری یا درخواست ویزاهای کاری، باید اثبات کنند که در نظام مالیاتی ثبت شده‌ اند و بدهی مالیاتی ندارند. در اینجا TRN به‌ عنوان مرجع بررسی استفاده میشود.

الزامات گزارش‌ دهی مالیاتی دوره‌ ای

پس از دریافت کد مالیاتی، ارائه گزارش‌ های مالیاتی دوره‌ ای در امارات الزامی است.

جزئیات این الزام را برایان لیست کرده ایم:

ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (VAT Return)
شرکت‌ ها و اشخاصی که در نظام مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌ نام کردند، باید به‌ صورت سه‌ ماهه یا ماهانه (بسته به نوع فعالیت و تصمیم سازمان مالیات) اظهارنامه مالیاتی خود را در پورتال اداره مالیات فدرال ثبت کنند.

موعد گزارش‌ دهی
مهلت ارسال اظهارنامه معمولا ۲۸ روز پس از پایان هر دوره مالیاتی است. به‌ عنوان مثال، اگر دوره شما از ژانویه تا مارس باشد، باید حداکثر تا ۲۸ آوریل گزارش خود را ارسال و مالیات مربوطه را پرداخت کنید

محتوای گزارش مالیاتی

• میزان فروش مشمول مالیات
• میزان خریدهای مشمول مالیات
• مالیات بر ارزش افزوده دریافت‌ شده و پرداخت‌ شده
• مالیات قابل پرداخت یا قابل استرداد

عواقب عدم ارسال یا تاخیر
در صورت تاخیر در ارسال اظهارنامه یا پرداخت مالیات، جریمه‌ هایی به شرح زیر ممکن است اعمال شود:

• جریمه ثابت برای ارسال با تاخیر (معمولا از ۱,۰۰۰ درهم شروع میشود)
• جریمه‌ های درصدی نسبت به مبلغ مالیات پرداخت‌ نشده
• تعلیق پروفایل مالیاتی یا ممانعت از برخی فعالیت‌ های تجاری

لزوم نگهداری سوابق
شرکت‌ ها باید کلیه فاکتورها، گزارش‌ها، دفاتر حسابداری و اسناد مربوط به دوره‌ های مالیاتی را حداقل به مدت ۵ سال نگهداری کرده و در صورت بازرسی در اختیار اداره مالیات قرار دهند.

نگهداری سوابق و مستندات مالیاتی

پس از دریافت این کد و شروع فعالیت‌ های مالیاتی در امارات، نگهداری سوابق و مستندات مالیاتی یکی از مهم‌ ترین مسئولیت‌ های هر کسب‌ و کار محسوب میشود. قوانین مالیاتی امارات شرکت‌ ها را موظف میکند که تمام اسناد و مدارک مرتبط با معاملات، فاکتورها، اظهارنامه‌ ها، قراردادها و دفاتر حسابداری خود را به‌ صورت دقیق، منظم و قابل‌ دسترسی نگهداری کنند. این الزام نه‌ تنها به‌ منظور اثبات درستی گزارش‌ های مالیاتی در زمان حسابرسی‌ های احتمالی است، بلکه نقش حیاتی در جلوگیری از جریمه‌ ها و مشکلات قانونی ایفا میکند. در ادامه، به جزئیات این الزام و نحوه اجرای صحیح آن خواهیم پرداخت.

مدت زمان قانونی نگهداری اسناد

بر اساس قوانین مالیاتی امارات متحده عربی، مدت زمان قانونی نگهداری اسناد و مستندات مالیاتی حداقل ۵ سال از پایان سال مالی مربوطه است. این قانون برای کلیه کسب‌ و کارهایی که دارای کد مالیاتی هستند، از جمله شرکت‌ های ثبت‌ شده در مناطق آزاد و سرزمین اصلی، لازم‌الاجرا است.

برای برخی فعالیت‌ ها یا شرکت‌ ها، به‌ ویژه آن هایی که درگیر واردات، صادرات، و یا معاملات پیچیده بین‌ المللی هستند، سازمان مالیاتی ممکن است مدت طولانی‌تری (تا ۱۵ سال در موارد خاص مانند املاک و مستغلات) را برای نگهداری اسناد لازم بداند.

اسناد مشمول این قانون شامل موارد زیر هستند:

1. فاکتورهای خرید و فروش
2. رسیدهای پرداخت و دریافت
3. قراردادها و توافق‌نامه‌های مالی
4. اظهارنامه‌های مالیاتی دوره‌ای
5. دفاتر حسابداری و ترازنامه‌ها
6. گزارش‌های بانکی و صورت‌حساب‌ها
7. مدارک واردات و صادرات کالا

آماده‌ سازی برای حسابرسی احتمالی

آماده‌ سازی برای حسابرسی احتمالی مالیاتی در امارات یک گام بسیار مهم پس از دریافت این کد است، چرا که سازمان FTA ممکن است در هر زمان برای بررسی صحت و شفافیت اطلاعات مالی شرکت، اقدام به حسابرسی کند. آمادگی برای این فرآیند به کاهش ریسک جریمه، تاخیر یا مشکلات قانونی کمک میکند و همچنین نشان‌ دهنده‌ انضباط مالی بیزینس شما است

در ادامه برخی از مهم ترین نکات برای آماده سازی را ذکر کرده ایم.

1. نگهداری اسناد منظم و قابل ردیابی
   تمام فاکتورها، قراردادها، رسیدها، گزارش‌ های بانکی، دفاتر حسابداری و گزارش‌ های مالیاتی باید به صورت مرتب، سازمان‌ یافته و قابل دسترس نگهداری شوند. اسناد دیجیتالی باید در قالب‌ های قابل قبول برای FTA مانند PDF، Excel یا نرم‌ افزارهای حسابداری رسمی آرشیو شوند.
   
2. هماهنگی سیستم‌های حسابداری با قوانین مالیاتی
   سیستم حسابداری کسب‌ و کار باید به‌ گونه‌ای طراحی شده باشد که بتواند در صورت نیاز، گزارش‌ هایی دقیق، شفاف و مطابق با الزامات مالیاتی ارائه دهد، از جمله خلاصه معاملات، مالیات ارزش افزوده (VAT)، درآمد و هزینه‌ ها و… .
3. تطبیق گزارش‌ های مالیاتی با اسناد واقعی
   اعداد و اطلاعات ثبت‌ شده در اظهارنامه‌ های مالیاتی باید با اسناد پشتیبان (مانند فاکتورها و دفاتر حسابداری) تطابق کامل داشته باشند. هرگونه تناقض ممکن است باعث شک و بررسی دقیق‌ تر توسط حسابرسان شود.
4. آماده بودن تیم حسابداری یا مشاور مالیاتی
   در صورت اطلاع از آغاز حسابرسی، تیم مالی یا مشاور مالیاتی شرکت باید بلافاصله در دسترس باشند تا به سوالات حسابرس پاسخ دهند و اسناد لازم را ارائه کنند.
5. ایجاد فضای مناسب برای حسابرسان (در صورت حسابرسی حضوری)
   برخی حسابرسی‌ ها ممکن است به صورت حضوری انجام شوند. بنابراین، فراهم کردن فضای کاری مناسب، دسترسی به اینترنت، کامپیوتر و اسناد فیزیکی برای تیم حسابرسی ضروری است.
6. پاسخ‌ گویی دقیق و شفاف به سوالات حسابرس
   هرگونه درخواست یا سوالی از سوی حسابرس باید با شفافیت کامل و در اسرع وقت پاسخ داده شود. پنهان‌ کاری یا تاخیر در ارائه اطلاعات میتواند منجر به جریمه یا تفسیر منفی از سوی سازمان مالیات شود.
   

اصلاح، به‌ روزرسانی یا لغو ثبت‌ نام مالیاتی

آپدیت یا لغو ثبت‌ نام مالیاتی در دبی از جمله فرآیندهای مهمی است که صاحبان کسب‌ و کار پس از دریافت شماره TRN باید با آن آشنا باشند. این مراحل هم برای حفظ شفافیت مالی و هم برای تطبیق با مقررات سازمان، ضروری هستند.

ویرایش اطلاعات نادرست در FTA

پس از ثبت‌ نام مالیاتی، اگر اطلاعات وارد شده در فرم اولیه مانند نام شرکت، آدرس، اطلاعات بانکی، نوع فعالیت اقتصادی، اطلاعات تماس یا شخص مسئول مالیات (Tax Manager) اشتباه باشد یا تغییر کند، شرکت موظف است در اسرع وقت اطلاعات را در پرتال FTA ویرایش کند.

• این کار از طریق ورود به حساب کاربری در پورتال FTA و انتخاب گزینه “Manage VAT Profile” یا “Amendment” انجام میشود.
• بسته به نوع تغییر، ممکن است برخی اسناد پشتیبان مانند قرارداد اجاره جدید، اساسنامه اصلاح‌ شده یا گواهی به‌ روز شرکت مورد نیاز باشد.
• سازمان مالیات ممکن است درخواست شما را بررسی و تایید یا رد کند. در برخی موارد، فرآیند اصلاح تا چند روز کاری طول میکشد.

لغو داوطلبانه در صورت قطع فعالیت

در صورتی که شرکت دیگر واجد شرایط برای ادامه فعالیت به عنوان مشمول مالیات نباشد، یا به دلایلی فعالیت خود را متوقف کند، باید اقدام به لغو داوطلبانه ثبت‌ نام مالیاتی کند.

شرایط لغو شامل موارد زیر است:

• توقف دائم فعالیت اقتصادی (تعطیلی شرکت)
• کاهش درآمد سالانه شرکت به کمتر از آستانه مالیاتی (187,500 درهم)
• انحلال یا فروش شرکت
• تغییر ساختار شرکت به گونه‌ ای که دیگر نیاز به TRN نداشته باشد (مثلا تغییر به فعالیت معاف از مالیات)
  

اما مراحل لغو ثبت نام به چه شکل است؟

1. ورود به پورتال FTA و ثبت درخواست “VAT Deregistration”
2. ارائه مستندات مربوط به توقف فعالیت یا کاهش درآمد.
3. تسویه کامل مالیات‌ های معوقه و ارسال اظهارنامه‌ های نهایی.
4. بررسی و تایید توسط سازمان مالیات.

نتیجه گیری

در نهایت، دریافت کد مالیاتی در دبی نه‌ تنها یک الزام قانونی، بلکه یکی از پایه‌ های اصلی فعالیت اقتصادی پایدار در این کشور محسوب میشود. شناخت دقیق مراحل ثبت‌ نام، تهیه مدارک مورد نیاز و پایبندی به ضوابط مالیاتی، نقش تعیین‌ کننده‌ ای در موفقیت کسب‌ و کار شما در امارات خواهد داشت. اگر به‌ دنبال توسعه حرفه‌ ای و بهره‌ مندی از فرصت‌ های تجاری دبی هستید، بدون تردید دریافت این کد باید در صدر اولویت‌ های شما قرار گیرد. اکنون که با جزئیات این فرآیند آشنا شدید، زمان آن رسیده که با اطمینان، گام بعدی را در مسیر فعالیت قانونی و سودآور خود بردارید.

سوالات متداول

مدارک مورد نیاز

شرایط و الزامات قانونی

نحوه ثبت‌ نام

هزینه‌ ها و پرداخت‌ ها

پیگیری و تغییرات

موارد خاص و استثنائات